Как отражается просроченная дебиторка на прибыль от продаж
- дебитор не отвечал на письма и претензии ООО «Производитель»;
- в судебные органы по востребованию долга ООО «Производитель» не обращался (в виду незначительности суммы, отсутствия связи с дебитором и потенциально нецелесообразными судебными расходами);
- по задолженности в бухучете был создан резерв.
Что такое просроченная дебиторская задолженность
Кредиторская задолженность («это то, что должны мы») – долги компании перед субъектами хозяйствования: поставщиками, подрядчиками, персоналом, страховщиками, гос. бюджетом, арендаторами и пр. Ее наличие на балансе предприятия увеличивает оборотные средства и помогает избежать простоев производства, если свободных средств для оплаты поставок нет.
Просроченная дебиторская задолженность: анализ, управление, основные ключевые моменты
- Когда по долговому обязательству истёк срок исковой давности. Согласно Гражданскому кодексу он равен трём годам.
- Когда организация-должник ликвидирована или признана банкротом.
- Когда по долговому обязательству уже возбуждено исполнительное производство. Но после осуществления всех предусмотренных законодательством действий пристав-исполнитель прекращает производство в связи с тем, что такой долг невозможно взыскать. Ему присваивается категория невозвратной дебиторской задолженности. Судебный пристав может вынести такое решение по причине неизвестности местонахождение должника, либо у него отсутствует собственность и денежные средства могущие быть использованными как средства погашения долгового обязательства.
Просроченная дебиторская задолженность — теоретические и практические вопросы работы с долгом
Михаил, согласен, я в своем примере отражал возможность прослойки между фактическим значением коэффициента и начисляемой премией.
Хотя про дискретные шкалы премирования у меня есть червячок сомнения вот какого рода:
работник видит, что просрочки у него ну никак меньше 2 миллионов в периоде не будет. Пороговое значение для премии — 0.001 (в смысле — 1 миллион). Где резон напрягаться? А вот если каждая тысяча, полученная из просрочки, на него влияет — вроде как резон есть. Не анализировали с такой точки зрения ситуацию?
Коэффициент по просроченной дебиторке
Выручку от реализации продукции и чистую прибыль за счет сбытовых усилий торгового персонала в условиях конкуренции, а также темЕстественно, возникает вопрос о возможной просроченной, сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности за товары, работы.
Как отражается просроченная дебиторка на прибыль от продаж
Компания отгрузила покупателю товар. Если тот вовремя не перечислит деньги, на балансе продавца зависнет дебиторка, которая со временем станет безнадежной. Тогда эту сумму можно будет учесть во внереализационных расходах (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Однако сделать это получится не ранее чем через три года с того момента, когда покупатель должен был перечислить компании деньги. Ведь столько, как правило, длится срок исковой давности по долгу (п. 2 ст. 266 НК РФ, ст. 196 ГК РФ). Организация вправе списать долг и раньше, если контрагент уже ликвидирован или деньги с неплательщика не смогли взыскать даже судебные приставы.
Два способа выгодно избавиться от проблемной дебиторки
Дт Кт Описание Сумма Документ 91/2 63 Создание резерва 54 000 руб. 63 62 Списание части безнадежной задолженности ООО «Парус» 54 000 руб. 91/2 62 Списание части задолженности, не покрытой резервом 18 000 руб. 76 68 НДС Начисление НДС от суммы списанной задолженности 10 983 руб.
Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете
На формирование чистой прибыли оказывают влияние прочие доходы, расходы, что необходимо учитывать при подсчете резервов. Величину экономических потерь за счет списания просроченной дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, можно рассчитать по следующей формуле:
Как отражается просроченная дебиторка на прибыль от продаж
В налоговом учете списать безнадежную «дебиторку» в расходы могут лишь учреждения, считающие налог на прибыль посредством метода исчисления. В то же время плательщики ЕНВД и «упрощенцы» учесть ПДЗ в расходах не могут, как и не могут индивидуальные предприниматели на ОСНО.
Что такое просроченная дебиторская задолженность (ПДЗ) и ее виды
- анализ информации о работе другого предприятия или получение сведений о добросовестности гражданина, заказывающего товары или услуги. На этапе заключения договора обязательна проверка документации на компанию, запрашиваются свидетельства о регистрации в Росреестре и налоговой службе, бумаг о полномочии лица, подписывающего документы о принятии товара или акт о выполненных работах с целью установления правоспособности фирмы. О деятельности частного лица целесообразно получить сведения о стаже работы в определенной области, отзывы о взаимодействии в сфере с целью установления платежеспособности. Важно узнать о наличии долгов у контрагента и не допустить заключения работа и реализации обязательств до момента отгрузки или передачи результата работ;
- для минимизации экономических рисков необходимо включить в договор условия о штрафных санкциях за неисполнение требований: в виде штрафов, возмещения убытков. Это позволит снизить риск от невыплаты;
- при невозможности оплатить полностью задолженность по договору в указанные сроки возможно заключение дополнительного соглашения об отсрочке внесения средств или составление графика платежей, выполнение которого позволит постепенно уменьшать сумму задолженности;
- в качестве стимулирующей меры есть возможность установления скидок на оплату при своевременном внесении платежей;
- важным звеном в цепочке кредитор – должник является персонал компании. Чтобы сотрудники были заинтересованы можно установить премиальную систему не только за выполнение задачи по продажам, но и по выплатам со стороны покупателей или заказчиков. Также можно назначить меры дисциплинарного взыскания за сотрудничество с недобросовестными дебиторами путем вынесения выговоров, лишение премий и др.;
- с целью снижения уровня дебиторской задолженности, что благоприятно сказывается на всех экономических показателях работы компании, часто вводится жесткий регламент. В нем прописывается, как организована работа предприятия. Также важно ведение статистики по продажам и проведению своевременно оплаты для проведения анализа и выявления «слабых» мест в организации процесса;
- формирование «черного списка» должников с проблемной оплатой;
- в качестве меры по снижению задолженности также может осуществляться постоянный обзвон контрагентов с целью стимулирования их к выплатам.
Снижение дебиторской задолженности
Таким образом. можно сделать вывод о том, что оба рассмотренных фактора оказали положительное влияние на сокращение периода погашения дебиторской задолженности: сокращение суммы дебиторской задолженности за анализируемый период позволило снизить период погашения на 10 дней, а увеличение выручки по – на 2 дня. Наибольшее влияние оказал первый фактор.
Увеличение дебиторской задолженности говорит о
Платёжеспособность любой организации во многом зависит от эффективного управления оборотными активами. Чтобы предупредить дефицит финансов, необходимо работать над уменьшением дебиторской задолженности. Если контроль ведётся неграмотно, организация обречена на уменьшение активов и снижение прибыли.
Как обнаружить просроченную дебиторскую задолженность, когда и какими методами от неё можно избавиться
Следует обратить внимание, что в бюджетном секторе даже после признания дебиторской задолженности нереальной к взысканию и списания ее с балансового учета такая задолженность должна учитываться на забалансовом счете 04 «Списанная задолженность неплатеже- способных дебиторов».
Просроченная дебиторская задолженность — как списать
- Дебет 62.1 Кредит 90.1 – отражены дебиторка покупателя и выручка от продаж – 212 400 руб.;
- Дебет 90.2 Кредит 41 – списана себестоимость реализованного товара – 154 000 руб.;
- Дебет 90.3 Кредит 68.2 – начислен НДС к уплате в бюджет – 32 400 руб.;
- Дебет 90.9 Кредит 99.1 «Прибыли и убытки» – отражен финансовый результат от продажи товара – 54 000 руб. (212 400 – 32 400 – 126 000).
Дебиторская задолженность в балансе
Примерно такой же перечень приводится и в п. 20 Постановлений Пленума Верховного Суда РФ от 12 ноября 2001 г. N 15, Пленума ВАС РФ от 15 ноября 2001 г. N 18. Дополнительно можно отметить такие действия, как признание претензии, изменение уполномоченным лицом договора, из которого следует, что должник признает наличие долга, равно как и просьба должника о таком изменении договора (например, об отсрочке или рассрочке платежа), акцепт инкассового поручения.
