Если победитель конкурса гражданин украины ндфл
Доход физлица определяется:
(или) как покупная стоимость приза с НДС — для приобретенных призов;
(или) как фактическая себестоимость по бухгалтерскому учету плюс НДС — для призов, изготовленных самой организацией.
Ставка для расчета налога равна 35% (Пункт 2 ст. 224 НК РФ). Но если приз попадет в руки к нерезиденту, то доход свыше 4000 руб. облагается по ставке 30% (Пункт 3 ст. 224 НК РФ). Об этом доходе тоже надо сообщить в свою инспекцию. Порядок уведомления будет такой же, как и для российских граждан.
Как выдать рекламные призы, чтобы гражданину не пришлось платить НДФЛ самому
- Победы в лотереях, относящихся в разряду государственных, облагаются по ставке 13 %. В этом случае речь идет о лотереях «Русское лото», «Гослото», «Столото». Размер налога не зависит от суммы выигрыша. Но если победитель постоянно проживает вне пределов Российской Федерации, то налоговая ставка автоматически повышается до 30%.
- Выигрыши, полученные в казино, тотализаторах и букмекерских конторах, подвергаются налогообложению по ставке 13%. Естественно, что речь идет об исключительно легальных игровых зонах. Важно знать специфику данного вида выигрыша, которая заключается в том, что победитель получает сумму за вычетом налога, ему не нужно совершать оплату самостоятельно. При успешных ставках в иностранных игровых зонах могут иметь место ситуации, когда выигрыш выплачен без удержания налога. Тогда гражданину предстоит самостоятельно решать вопрос с налоговой службой.
- Игрок, победивший в конкурсных мероприятиях, обязан отчислить в доход государства 35%. Это касается тех розыгрышей, которые специально организованы в рекламных целях. Призер обязан не только самостоятельно оплатить налоговый процент, но и оформить декларацию.
- Призы и материальные вознаграждения, полученные по результатам спортивных состязаний, также подвергаются налоговому бремени. Ставка составляет 13%, если мероприятие не преследует рекламных целей.
- Иные денежные и вещевые призы, как правило, подвергаются налогообложению по ставке 13%. Если приз денежный, то организатор мероприятия самостоятельно удерживает НДФЛ, а выгодоприобретатель должен подать соответствующий декларативный документ. В случае получения подарка победитель оплачивает налог самостоятельно на основании справки, которую получает у организатора конкурса.
Налогообложение выигрышей и призов: ставки НДФЛ и порядок декларирования
aбз.1 п.167.1 Выигрыш в государственную и негосударствeнную денежную лотерею, выигрыш игрока (учаcтника), полученный oт организатора азартной игры оснoвная aбз.1 п.167.3 Прочиe выигрыши или призы двойная — 36% пп.165.1.39 Подарки (а такжe призы победителям и призерaм спортивных соревнований), еcли иx стоимость нe превышает 50% минимальной зарплаты, зa исключением денежных выплат в любoй сумме не облагается НДФЛ
Ставка НДФЛ
Если конкурс или соревнования организованы на предприятии «без указания властей» (неважно, только для работников организации или для более широкого круга лиц), то доходы в виде стоимости приза будут облагаться НДФЛ полностью. Например, стоимость призов, врученных участникам организованных районной администрацией соревнований по футболу среди дворовых команд, не превышающая 4000 руб., будет освобождаться от НДФЛ. А выплаты призерам международного литературного конкурса, проведенного по инициативе коммерческой организации, облагаются НДФЛ в полном объеме.
Приз победителю: не забудьте про НДФЛ
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
- 900 руб. — начислен налог на добавленную стоимость по безвозмездной передаче;
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
- 10 000 руб. — начислена заработная плата работнику за январь (в составе общей суммы заработной платы по организации);
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
- 1495 руб. — удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работника.
В феврале бухгалтер ЗАО «Салют» сделал в учете следующие проводки.
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51
- 8505 руб. — получены в банке денежные средства на оплату труда за январь (в составе общей суммы заработной платы по организации); ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
- 8505 руб. — выдана заработная плата работнику за минусом удержанного налога (в составе общей суммы заработной платы по организации); ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» КРЕДИТ 51
- 1495 руб. — налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет (в составе общей суммы платежа по организации).
Призы и выигрыши
Размер налога, который надо заплатить со стоимости приза, зависит от того, где человек его выиграл. Возможны две ситуации.
Первая ситуация. Человек стал победителем конкурса или игры, которые проводились в рекламных целях. От стоимости полученных в таких случаях выигрышей закон предписывает перечислять в бюджет 35 процентов. Это установлено пунктом 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Однако платить налог нужно не со всей стоимости приза. Дело в том, что выигрыши, которые получены во время рекламных акций, не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Следовательно, если вы участвовали в рекламном розыгрыше, и вам достался приз, стоящий менее 4000 руб., платить налог вообще не нужно. А когда приз стоит дороже, то придется заплатить НДФЛ с разницы между полученным и 4000 руб.
Вторая ситуация. Человек получил выигрыш в казино, интернет-кафе, игровом клубе или участвуя в лотерее (то есть в игре, основанной на www.rosbuh.ruwww.rosbuh.ruwww.rosbuh.ru
НДФЛ с подарков, призов и выигрышей
Резидент — это лицо, которое, во-первых, имеет место проживания в Украине. Статьей 29 Гражданского кодекса Украины регламентировано, что местом проживания физического лица является жилой дом, квартира, другое помещение, пригодное для проживания в нем (общежитие, гостиница и т.п.), в соответствующем населенном пункте, в котором физическое лицо проживает постоянно, преимущественно или временно. Если лицо имеет место жительства и в других странах, то применяется дополнительный критерий — место жительства данного лица должно находиться в Украине.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
2. В соответствии с положениями п.167.3. ст.167 НКУ ставка налога составляет двойной размер ставки, определенной абзацем первым пункта 167.1 этой статьи, базы налогообложения относительно доходов, начисленных как выигрыш или приз (кроме выигрыша в государственной и негосударственной денежной лотерее и выигрыша игрока (участника), полученного от организатора азартной игры) в пользу резидентов или нерезидентов.
3-НДФЛ и НДФЛ
Ответственность за уплату налога на неденежный приз лежит на его получателе. Компания – организатор выдачи призов выдает ему справку о полученном доходе. Не позже 31 января года, следующего за годом выдачи, компания-организатор направляет в налоговые органы справку 2-НДФЛ с указанием, что налог не удержан. Получатель приза обязан не позднее 30 апреля года, следующего за годом его выдачи, подать в налоговые органы декларацию о доходах и уплатить налог не позже 15 июля того же года.
Налогообложение победителей рекламных акций
Реквизиты Организатора:
ИНН: 5005046760 КПП: 770401001
ОГРН: 1075005046760
Юридический адрес: 119021, г. Москва, Оболенский пер., д. 9, корп.2
Тел.+7(495)933-59-95
Банковские реквизиты:
р/с: 40702810340290003105 в Одинцовское отделение Головного отделения по Московской области Среднерусского банка Публичное акционерное общество «Сбербанк России» №9040/01644
к/с: 30101810400000000225
БИК: 044525225
1.7. В Конкурсе могут принимать участие только дееспособные, достигшие 18-летнего возраста (совершеннолетия) граждане Российской Федерации, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, а также граждане республики Беларусь.
1.8. В Конкурсе запрещается участвовать работникам и представителям Организатора, аффилированным с ним лицам, членам семей таких работников и представителей, представителям государственных органов и органов местного самоуправления, равно как и работникам и представителям любых других юридических лиц, имеющих отношение к организации и/или проведению Конкурса, а также членам их семей, а также участникам.
1.9. Организатор информирует о проводимом Конкурсе следующими способами:
- путем размещения рекламно-информационных материалов на Интернет-сайте blukoshko.ru
- путем размещения рекламно-информационных материалов в социальных сетях «Бабушкино Лукошко», а именно рекламно-информационного поста.
1.10. Текст настоящих Условий размещен на Интернет-сайте blukoshko.ru
1.11. Организатор оставляет за собой право вносить изменения в настоящие Условия с обязательным опубликованием таких изменений на Интернет-сайте blukoshko.ru. Изменения вступают в силу с момента их опубликования на указанном Интернет-сайте. Если участник Конкурса продолжает в ней участвовать, он признается принявшим обновленные Условия в полном объеме, и принимает дальнейшее участие в Конкурсе в соответствии с новыми Условиями.
Если победитель конкурса гражданин украины ндфл
При условии предоставления документов, подтверждающих факт уплаты налога в Украине, физическое лицо имеет право на зачет налога по ставке 6 процентов в сумме 5616 рублей, так как между Правительством Украины и Правительством РФ заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения.
Если победитель конкурса гражданин украины ндфл
7. Вопрос: Об обложении страховыми взносами вознаграждений, выплачиваемых победителям публичных конкурсов, принимавшим участие в конкурсе от имени организации-работодателя.
Ответ: Исходя из положений статьи 1057 ГК РФ лицо, объявившее публичный конкурс, должно выдать обусловленную награду победителю конкурса.
Организатор публичного конкурса — сторонняя организация перечисляет денежные средства, составляющие вознаграждение (премию) за победу в конкурсе, на расчетный счет организации, которая выплачивает эти денежные средства на основании приказа в пользу своего работника, участвовавшего в конкурсе.
Таким образом,если организация-работодатель производит выплаты, в том числе за счет средств вознаграждения (премии) за победу в публичном конкурсе, физическим лицам, которые состоят с ней в трудовых отношениях или заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг и принимали участие в конкурсе от имени организации-работодателя, суммы выплат (за исключением поименованных в статье 9 Закона N 212-ФЗ), независимо от источника их финансирования, подлежат обложению страховыми взносами.
Аналогичные нормы содержатся в пунктах 1 и 2 статьи 20.1 Закона N 125-ФЗ.
Налог на конкурс
Обоснование вывода. Согласно пункту 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Приз является доходом, с которого нужно уплатить налог
- Содержание колонки “Вид дохода” мы постарались сформулировать по возможности покороче, а также языком, доступным большинству соотечественников, а не только изощренным умам составителей НКУ.
- В последней колонке дается ссылка на соответствующие пункты IV-го раздела Налогового кодекса Украины (НКУ)
Налог на доходы физических лиц в Украине
6.4.1. В течение 3 (трех) рабочих дней с момента размещения информации о Победителе Конкурса, согласно п.6.3.4. Правил, Организатор уведомляет Участников, ставших Победителями Конкурса, путем отправки SMS, телефонного звонка, сообщения на Сайте о победе в Конкурсе и выигрыше приза, а также о перечне и порядке передачи необходимой информации, которую Победитель должны предоставить для получения приза.
Правила конкурса «Трасса Здоровья»
Большинство обладателей компьютеров наверняка хоть раз пользовались браузером Opera, который вот уже на протяжении долгих лет считается одним из лучших решений в данном направлении. Для тех, кто мечтал о переносе потрясающих возможностей Opera на мобильные устройства, и тех, кто уже устал от постоянных вылетов стандартного браузера Safari, у нас есть хорошая новость: компания Opera выпустила обновленную версию браузера Opera Coast под номером 4.0 и совместно с AppleInsider.ru запускает конкурс, главным призом которого станет iPhone 6.
