Главная / Жилищные субсидии / Возврат ндфл иностранцу за 2020г если ндфл удержало юридическими лицами

Возврат ндфл иностранцу за 2020г если ндфл удержало юридическими лицами

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
У налогового агента есть возможность вернуть излишне удержанные у налогоплательщика и перечисленные в бюджет суммы НДФЛ при обращении с заявлением в налоговый орган по месту учета. Обратиться в налоговый орган за возвратом можно, если суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет (за счет которой производится возврат), недостаточно для осуществления возврата излишне удержанного налога налогоплательщику в течение 3 месяцев со дня получения соответствующего заявления от налогоплательщика.
При этом срок на обращение в налоговый орган не ограничивается конкретным налоговым периодом, а исчисляется со дня подачи соответствующего заявления налоговому агенту работником.
В связи с чем налоговый агент может вернуть излишне удержанный и перечисленный в бюджет за 2020 год НДФЛ, за исключением сумм налога, переплата по которому образовалась в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным иностранным работником статусом налогового резидента. Возврат таких сумм осуществляется непосредственно налоговым органом налогоплательщику при подаче им по окончании налогового периода налоговой декларации.

В организации работают иностранные граждане, как на основании патента, так и нет (в основном граждане Узбекистана и Таджикистана)

Законом предусматривается возможность предоставления такого уведомления, как лично, так и по почте, и даже по электронным каналам связи, однако, не во всех регионах эта возможность реализована. Ни Москва, ни Питер, ни Московская область в число счастливчиков пока не попали.

О возмещении НДФЛ, уплаченного иностранным работником

Обратите внимание: если сотрудник не подал заявление о зачете или возврате НДФЛ, то излишне удержанную сумму налога организация возвращать не обязана (постановления ФАС Северо-Западного округа от 07.12.2004 по делу N А66-5941/2004, от 15.12.2003 по делу N А44-2020/03-С3).

Порядок исчисления и возврата НДФЛ иностранным работникам

Мы уже сказали, что сумма уплаченного НДФЛ налоговым агентом за работника иностранца может быть уменьшена на сумму уплаченных фиксированных платежей. Однако, прежде, чем работодатель сможет это сделать, необходимо выполнить условие, а именно получить от налогового органа по месту своего нахождения уведомления о подтверждении права на такое уменьшение. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.03.2020 N ММВ-7-11/[email protected] Для получения такого уведомления налоговому агенту следует подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 19.02.2020 N БС-4-11/2622.

Обратите внимание => В пермиминимальный размер алиментов в 2020 году если отец не работает

Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период

В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2020 году

При этом важно помнить, что зачесть переплату можно только в рамках текущего налогового периода (Письмо Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061). Если по итогам года компания не зачла всю переплату по НДФЛ, оставшуюся сумму удержанного налога физлицо возвращает в инспекции по месту учета (п. 1.1 ст. 231 НК РФ). Аналогичные выводы ведомства делали и ранее (Письма Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061, от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1301 и от 16.04.2012 N 03-04-06/6-113, ФНС России от 16.09.2013 N БС-2-11/615@, от 21.09.2011 N ЕД-4-3/15413@ и от 05.09.2011 N ЕД-2-3/738@, УФНС России по г. Москве от 15.08.2012 N 20-14/074684@ и от 13.08.2012 N 20-14/073718@).

Нерезидент стал резидентом — возврат НДФЛ

Примечание
Бухгалтер может попросить работника, чтобы он сам следил за своим статусом, так как он заинтересованное лицо. Скорее на это согласится тот работник, который с начала года является нерезидентом и платит налог по ставке 30%. Ведь он заинтересован в том, чтобы налог по ставке 13% ему пересчитали сразу же, как только он станет резидентом. А кроме того, еще и вернули излишне удержанный налог.

Обратите внимание => Льготы для молодых семей в 2020 году уфа

Порядок возврата НДФЛ иностранцев

Когда в процессе обработки представленного заявления налоговый орган выявит расхождения по заявленной к зачету (возврату) сумме с данными учета налоговых органов, то в этом случае копия представленного заявления будет возвращена налогоплательщику без исполнения (с приложением сальдо расчетов с бюджетом и предложением провести совместную сверку расчетов).

Ваш юрист

Суммы НДФЛ, удержанного с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30%, налоговый агент может зачесть при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30% (письмо Минфина России от 12.02.2012 № 03-04-06/6-30). Суммы НДФЛ, удержанного по ставкам 13 и 30%, перечисляются на один и тот же КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110 (приказ Минфина России от 21.12.2012 № 171н).

Как возвратить НДФЛ, удержанный по ставке 30 процентов, если работник-иностранец стал налоговым резидентом РФ

Следовательно, после вступления в силу Закона N 229-ФЗ устанавливается специальный порядок возврата суммы НДФЛ физическому лицу в связи с изменением налогового статуса, согласно которому излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату:

Порядок возврата НДФЛ налогоплательщику — иностранному физическому лицу в связи с приобретением им статуса резидента Российской Федерации

Итак, налоговый агент получил заявление налогоплательщика о возврате НДФЛ. Теперь в течение 3 месяцев он обязан вернуть излишне перечисленную сумму налога (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). Если не сделать этого в установленный законодательством срок, то кроме самого налога работодатель должен будет заплатить сотруднику проценты за нарушение сроков возврата денежных средств. Проценты начисляются за каждый календарный день просрочки, а процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на тот момент (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК РФ). Переплата по НДФЛ в 2020 году возвращается в аналогичном порядке, только вместо ставки рефинансирования применяется ключевая ставка.

Обратите внимание => Сколько Стоит 1 Куб Горячей И Холодной Воды

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ

Скорее всего, налоговые органы будут придерживаться такой же позиции. Ведь им вряд ли захочется самим добирать НДФЛ с работников, ставших нерезидентами РФ. Чтобы не спорить с налоговиками и не попасть на штрафы по ст. 123 НК РФ, лучше все-таки пересчитывать и доудерживать НДФЛ, если работник в течение года из резидента превратился в нерезидента.

Пересчет НДФЛ при смене статуса работника

Обратите внимание. Соответствующий образец заявления можно получить, обратившись в ФНС по месту трудоустройства. Налоговые органы могут отказаться выдавать документ в следующих случаях: при отсутствии информации о подписании трудового договора или при повторном обращение в течение одного года.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

К этой бумаге нужно приложить копии всех платежек, предоставленных заграничным специалистом. Важно понимать, что уплата налога должна поступать в тот же бюджет, где предприятие состоит на налоговом учете. Еще один немаловажный нюанс – запрос на каждого сотрудника оформляется отдельно, объединить всех в одно заявление нельзя.

Как удерживается НДФЛ с иностранных работников в 2020 году

Пример 4. Воспользуемся данными примера 2.
Пусть сумму излишне удержанного с доходов П.П. Альперина НДФЛ в размере 18 000 руб. ООО «Лантра» перечислило на банковский счет указанного работника только 10 августа 2011 г.
Таким образом, организация нарушила трехмесячный срок, установленный для возврата излишка удержанного НДФЛ. Просрочка составила 21 календарный день (с 20 июля по 9 августа 2011 г.).
Допустим, ставка рефинансирования Центрального банка в эти дни равна 7,75%. Поэтому проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата составили 29 295 руб. (18 000 руб. x 7,75% x 21 дн.).
Данную сумму организация перечислила на банковский счет П.П. Альперина также 10 августа 2011 г.

Новый порядок взыскания и возврата НДФЛ

05 Дек 2018 yurisaktobe 413