Возврат излишне уплаченного налога за неиспользованный патент

  • если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
  • если в течение налогового периода (календарного года) средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, превысила 15 человек;
  • если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ сроки.

Вернуть деньги за ошибочно полученный и оплаченный патент невозможно

Налоговый орган обязан направить запрошенное уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии у него информации, полученной от территориального органа ФМС о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового или гражданско-правового договора и выдачи налогоплательщику патента. Уведомление может быть выдано только и при условии, что ранее за соответствующий налоговый период такое уведомление не направлялось.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2020 году

Здравствуйте! Советую Вам обраться с письменным обращением к Руководителю УВМ ГУВМ Вашего региона где изложить всю ситуацию, а также необходимый способ получения ответа. Собственно подготовить ответ с указанием даты и причины аннулирования патента, а также уведомления об аннулировании я думаю сотрудникам увм не составит труда, в чем проблема не понимаю. Видимо это какой то единичный случай… Вместе с тем, уведомить в течение трех рабочих дней Вас и Вашего работодателя Вас об аннулировании патента в письменной форме прямая обязанность сотрудников УВМ согласно п. 28 ст. 13.3 ФЗ № 115 от 25.07.2002 года «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Обратите внимание =>  До которого часа в рязани продают алкоголь

Как вернуть излишне уплаченный налог по трудовому патенту

Иностранец приобрел патент на 3 месяца (93 дня) — с 12 ноября 2020 года по 11 февраля 2020 года. Авансы по патенту внесены с учетом коэффициентов 2020 года (письмо ФНС России от 27.01.2020 № БС-4-11/[email protected]). Итого 12 000 руб. (1200 руб. × 1,307 × 2,5504 × 3 мес.). Цена за один день — 129 руб. (12 000 руб. : 93 дн.).

Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период

РВП было физически получено в конце ноября. В штампе поставили дату — август 2020. Все это время я платил платежи за патент (в том числе и аж за декабрь), т.к. трудовой договор был «привязан» к патенту, также, как и легальное пребывание здесь — Московская область.

Возврат из налоговой излишне уплаченного НДФЛ по патенту

Возможна также ситуация, когда работник после получения патента какое-то время работал наемным работником у физического лица. В этом случае обязанность предоставлять в миграционный орган копию трудового договора у иностранного гражданина также отсутствует.

О возмещении НДФЛ, уплаченного иностранным работником

Причем срок на обращение в налоговый орган за возвратом излишне удержанного и перечисленного НДФЛ не ограничивается конкретным налоговым периодом, а также исчисляется со дня подачи соответствующего заявления физическим лицом налоговому агенту. То есть излишне удержанный за 2020 год НДФЛ вполне может быть возвращен уже в 2020 году. При этом абзацем 9 п. 1 ст. 231 НК РФ предусмотрено, что до возврата из бюджета излишне удержанной и перечисленной суммы НДФЛ налоговый агент вправе (но не обязан) вернуть излишне удержанную сумму налога налогоплательщику за счет собственных средств.

Обратите внимание =>  Многодетные без очереди в поликлинику закон 2020

Возврат излишне уплаченного налога за неиспользованный патент

Согласно абзацу 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ в случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве ИП осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента, выданного ИП, начинается со дня его государственной регистрации.

Может ли ИП вернуть деньги за оплаченный патент и оформить следующий патент без оплаты на основании п

В ряде случаев иностранцу требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. Такое может произойти, если работник не знал о своем праве на уменьшение НДФЛ на размер платежей по патенту. На сайте ФНС представлены регулярно обновляемые образцы этой декларации, а также специализированная программа.

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Могут возникнуть сложности если срок оплаченного иностранцем патента охватывает сразу два налоговых периода — 2020 и 2020 гг. Поскольку такая ситуация Налоговым кодексом не урегулирована, правильнее и безопаснее всего, на наш взгляд, исходить из следующего.

Увольнение иностранного гражданина на патенте

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с правом неоднократного продления на срок от месяца. Общий срок действия патента не может превышать 12 месяцев с учетом продлений (п. 5 ст. 13.3 ФЗ от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы ФМС не требуется. В ином случае срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Обратите внимание =>  С какого года производятся отчисления в фонд социального страхования

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

Возврат излишне уплаченного НДФЛ, иностранцу работающему по патенту

Хотим также напомнить вот о чем. Если сумма «авансов», уплаченных мигрантом за период действия патента в течение календарного года (в нашем примере это 12 877,6 руб.), больше суммы НДФЛ, исчисленной по итогам этого года, то эта разница не является суммой излишне уплаченного налога. Поэтому иностранцу она не возвращается и не засчитывается в счет будущего налога 8 .

Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Напоминаем, что если размер уплаченных за период действия патента в конкретном налоговом периоде фиксированных авансовых платежей свыше размера налога, исчисленного по результатам данного налогового периода на основании полученных работником доходов, размер превышения не будет являться излишне уплаченным налогом и не подлежит возврату работнику (п. 7 ст. 227.1 НК).

Процедура возврата НДФЛ из бюджета работниками-нерезидентами РФ, работающими на основании патента