Бухгалтерские проводки при участии в электронных торгах
Содержание операции Дт Кт На дату выплаты задатка Выплачен задаток для участия в аукционе (конкурсе) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетные счета» В периоде подготовки к торгам Приобретены услуги по созданию проекта, если вы участвуете в конкурсе 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Торги» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Отражен НДС по приобретенным услугам 19 «НДС по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Принят к вычету НДС по приобретенным услугам (по мере оказания услуг и при наличии необходимой первички) 68, субсчет «Расчеты по НДС» 19 «НДС по приобретенным ценностям» Создан проект для участия в конкурсе 76, субсчет «Торги» 10 «Материалы» (41 «Товары», 43 «Готовая продукция», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда») На дату объявления результатов торгов, если торги проиграны Получен возвращенный задаток 51 «Расчетные счета» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Списаны расходы по подготовке к торгам 91, субсчет 2 «Прочие расходы» 76, субсчет «Торги» На дату объявления результатов торгов, если торги выиграны Выплаченный ранее задаток учтен в качестве предоплаты (оплаты за участие в конкурсе) без учета НДС 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Начислен НДС с предоплаты 19 «НДС по приобретенным ценностям» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Списаны затраты по подготовке к торгам, если приобреталось основное средство* 08 «Вложения во внеоборотные активы» 76, субсчет «Торги» * Если вместо основного средства на торгах приобретались материалы или товары, то вместо этой проводки у вас будет проводка: дебет счета 10 (41) – кредит счета 76, субсчет «Торги»
Если по результатам торгов вы выиграли право на заключение договора (например, на поставку товаров, аренду имущества и т. п.), то вместо этой проводки вы сделаете проводку: дебет счета 91-2 – кредит счета 76, субсчет «Торги» На дату подписания договора и получения счета-фактуры Принят к вычету НДС с предоплаты 68, субсчет «Расчеты по НДС» 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Торги: как учесть расходы на — проведение или на — участие
Пример 3. Компания, принимающая участие в торгах, предоставляет обеспечение в форме безотзывной банковской гарантии в сумме 400 000 руб. Комиссия банка за предоставление гарантии составила 500 руб. Торги компания проиграла.
Произведены учетные записи:
Д-т сч. 008
400 000 руб.
отражено получение банковской гарантии в качестве обеспечения участия в торгах;
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
К-т сч. 51 «Расчетные счета»
500 руб.
уплачена комиссия (вознаграждение) банку за предоставление гарантии;
Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
500 руб.
сумма вознаграждения банка включена в состав прочих расходов;
К-т сч. 008
400 000 руб.
после объявления результатов торгов списана сумма обеспечения (банковская гарантия).
Компания – конкурсант на торгах: бухгалтерский учет и налоги
Рассмотрим наиболее часто встречающиеся корреспонденции счетов. Услуги электронной площадки как затраты, связанные с подготовкой торгов, в целях НУ можно принимать к вычету по НДС, если имеется счет-фактура и соблюдаются положения ст. 172 НК РФ. На основании банковских документов, акта и счета-фактуры от электронного оператора делаются бухгалтерские проводки:
Бухгалтерский учет обеспечения участия в электронных торгах
Во всех остальных случаях, как показывает практика, плата автоматически списывается после заключения контракта. Так что при подаче заявки нужно это обязательно учитывать при целесообразности экономической составляющей. Документы за плату появляются как постфактум в личном кабинете. В бумажном виде документы приходят по почте, при неторопливости почты счета можно ждать месяцами – так что готовьтесь к вопросам бухгалтеров. При получении документов нужно подписать один экземпляр и отправить по почте – ещё один из пунктов расхода, хоть и небольшой.
Участие в торгах проводки
Как говорилось ранее, могут возникнуть случаи, когда обеспечение заявки не возвращается участнику закупки, а остается у заказчика. Если обеспечение заявки было выдано под банковскую гарантию, то требование перечислить сумму обеспечения заявки заказчик предъявит банку. При этом у участника закупки возникнет кредиторская задолженность перед банком на сумму обеспечения заявки. В этом случае бухгалтерские записи будут следующие:
Бухгалтерский учет обеспечения заявки на участие в закупке
Согласно п. 4 ст. 448 ГК РФ участники торгов вносят задаток в размере, сроке и порядке, которые указаны в извещении о проведении торгов. Если торги не состоялись, задаток подлежит возврату. Задаток возвращается также лицам, которые участвовали в торгах, но не выиграли их. При заключении договора с лицом, выигравшим торги, сумма внесенного им задатка засчитывается в счет исполнения обязательств по заключенному договору.
Участие в электронных торгах бухгалтерский учет
Учет зависит от того, какие условия указаны в договоре. Обращаем внимание на то, что, если в договоре содержится условие о возможности зачета, обеспечительный платеж выполняет уже две функции, то есть выступает и как средство обеспечения, и как средство платежа.
Участие в электронных торгах и отражение в бухгалтерском учете
- если участник отзывает свою конкурсную заявку в течение срока ее действия;
- если была выявлена недостоверность сведений, содержащихся в конкурсной заявке;
- если по вине участника контракт (договор) между ним и заказчиком не был заклю-чен в установленный срок.
Бухгалтерские проводки при участии в электронных торгах
Пример 2. Изменим условия примера 1, предположим, что компания выиграла конкурс, но заказчик (организатор торгов) отказался заключать договор и вернул полученный ранее задаток в двойном размере.
В учете компании-конкурсанта в такой ситуации составляются следующие записи:
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
К-т сч. 51 «Расчетные счета»
300 000 руб.
задаток перечислен организатору конкурса;
Д-т сч. 51 «Расчетные счета»
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
600 000 руб.
задаток возвращен организатором в двойном размере в связи с его отказом от заключения договора с компанией-победителем;
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»
300 000 руб.
сумма превышения полученной от заказчика суммы над суммой первоначально внесенного задатка включена в состав прочих доходов.
Компания – конкурсант на торгах: бухгалтерский учет и налоги
Подача заявки на участие в аукционе. Для участия в электронных торгах участник размещения заказа, получивший аккредитацию на электронной площадке, должен подать заявку на участие в аукционе. Причем подать ее можно в любой момент с момента размещения на официальном сайте извещения о проведении электронного аукциона до предусмотренных документацией об аукционе даты и времени окончания срока подачи заявок на участие в нем.
Расходы на участие в открытых электронных аукционах
Все указанные расходы учитываются при расчете налога на прибыль (Письмо Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-03-06/1/7). При этом они принимаются к расходам единовременно, в связи с чем в отношении суммы обеспечения по контракту возникает отложенное налоговое обязательство.
Как учитывать затраты на аукцион, в том числе на эцп для госторгов
В рассматриваемой ситуации организация не выиграла электронный аукцион. В этом случае блокирование денежных средств на лицевом счете организации – участника закупок прекращается в течение не более чем одного рабочего дня с даты подписания протокола подведения итогов электронного аукциона (абз. 1, п. 1 ч. 6 ст. 44 Федерального закона N 44-ФЗ).
Как отразить в учете организации, применяющей УСН, внесение денежных средств для проведения операций по обеспечению участия в аукционе
Посему если в тех же играх Вы сделаете организатору игр, если он не является крединой организацией (а вдруг ), безналичный перевод, это будут деньги организатора, с момента зачисления на его счет, независимо от того, что бы он там ни плел.
И с этого же момента появляется обязательство организатора перед Вами, и не более того.
Тема: проводки по обеспечению в конкурсах
Поставщики товаров и услуг постоянно имеют дело с участием в закупочных процедурах. Это могут быть электронные аукционы, конкурсы, запросы котировок, что является одним из обязательных условий заключения договора между сторонами, особенно если речь идет о государственных и муниципальных учреждениях. К тому участие в закупах позволяет значительно расширить рынок сбыта и привлечь новых клиентов. Фирмы получает возможность заключить договор с крупными клиентами, что улучшает репутацию исполнителя и поставщика. За процедуру участия в закупах отвечает отдельный специалист компании. Он ведет бухгалтерский учет обеспечения заявок.
Участие в закупе и обеспечение заявки
Согласно статье 44 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон) обеспечение заявки на участие в электронных аукционах может предоставляться участником закупки только путем внесения денежных средств. При этом денежные средства, внесенные в качестве обеспечения заявок, при проведении электронных аукционов перечисляются на счет оператора электронной площадки в банке.
