Если подотчетное лицо вернуло неизрасходованные деньги в кассу можно ли выплатить дивиденды учредителю в 2020 году
По мнению специалистов Минтруда России и ФСС, в случае, если подотчетное лицо не отчиталось в срок, установленный п. 6.3 Указаний N 3210-У, и работодатель принял решение не удерживать сумму задолженности из заработной платы в соответствии со ст. 137 ТК РФ, то такие выплаты рассматриваются как выплаты в рамках трудовых отношений и облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. При этом если работник представит авансовый отчет с подтверждающими документами в случае, когда организация уже произвела начисление страховых взносов на упомянутую сумму выплат, организация вправе произвести перерасчет базы для начисления страховых взносов и сумм начисленных и уплаченных страховых взносов. Смотрите письмо Минтруда России от 12.12.2014 N 17-3/В-609 и п. 5 приложения к письму ФСС от 14.04.2020 N 02-09-11/06-5250.
Суды в этом вопросе придерживаются иной точки зрения. Это подтверждает, в частности, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.07.2013 N Ф01-9880/13 (определением ВАС РФ от 12.09.2013 N ВАС-12172/13 в передаче дела в Президиум ВАС для пересмотра отказано), в котором рассматривалась правомерность начисления ПФР страховых взносов на сумму задолженности бывшего работника по выданным ему под отчет денежным средствам. Поскольку работник был уволен, а подотчетные средства не были возвращены и авансовые отчеты не были представлены, ПФР посчитал, что выданные работнику денежные средства являются его доходом, на который организация должна была начислить страховые взносы.
Судьи сочли доводы ПФР необоснованными и поддержали выводы, сделанные в постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 11.04.2013 N 01АП-3952/12, о том, что суммы, полученные в подотчет на хозяйственные нужды организации, не соответствуют понятию дохода в смысле, придаваемом указанному понятию законодательством, поэтому они не подлежат учету в качестве базы для начисления страховых взносов, подчеркнув, что отсутствие подтверждающих документов о расходовании подотчетных средств или возврате их в кассу организации не свидетельствует о получении работником дохода.
Таким образом, в данной ситуации не исключаем, что при проверке правильности исчисления страховых взносов организации будут доначислены страховые взносы на подотчетные суммы, не возвращенные в кассу организации.
В том случае, если организация примет решение о прощении долга руководителю, сумма прощенного долга, по мнению представителей ФСС, также подлежит обложению страховыми взносами. Об этом свидетельствует наличие судебной практики. Смотрите, например, постановление АС Волго-Вятского округа от 25.12.2020 N Ф01-5400/15. Отметим, что в указанном постановлении суд поддержал организацию и признал, что сумма прощенного долга не подлежит обложению страховыми взносами. Смотрите также постановления ФАС Северо-Западного округа от 17.03.2014 N Ф07-819/14, АС Уральского округа от 06.04.2020 N Ф09-3743/14, АС Поволжского округа от 07.05.2020 N Ф06-22902/15 и др. При этом обратите внимание, что в указанных постановлениях речь идет о прощении долга, возникшего из договора займа.
Также обращаем Ваше внимание, что если организация освобождает физическое лицо от возврата денежных средств, то такая операция может быть квалифицирована как дарение. В соответствии со ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Как указал Президиум ВАС РФ в информационном письме от 21.12.2005 N 104, квалифицирующим признаком дарения является, согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ, его безвозмездность. При этом гражданское законодательство исходит из презумпции возмездности договора (п. 3 ст. 423 ГК РФ). Поэтому прощение долга является дарением только в том случае, если судом будет установлено намерение кредитора освободить должника от обязанности по уплате долга в качестве дара.
Следует отметить, что в случае передачи подарка (в том числе в виде денежных сумм) работнику по договору дарения объекта обложения страховыми взносами не возникает на основании ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ (смотрите также письма Минтруда России от 22.09.2020 N 17-3/В-473, ПФР от 29.09.2010 N 30-21/10260).
Организация является субъектом малого предпринимательства
при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.
Если подотчетное лицо вернуло неизрасходованные деньги в кассу можно ли выплатить дивиденды учредителю в 2020 году
Дивиденды можно выдать деньгами или в натуральной форме, то есть другим имуществом. Причем акционерам деньгами дивиденды можно выплатить только безналично. Участникам же ООО – как через кассу, так и на банковский счет. Такой порядок следует из статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ и статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.
Можно ли выплатить дивиденды наличными деньгами из кассы
Если срок возврата подотчетных сумм установлен руководителем, то не позже чем через три рабочих дня после его окончания сотрудник должен отчитаться за полученные деньги (п. 4.4 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П). При командировках такой срок исчисляется с того дня, когда сотрудник вернулся из командировки (п. 26 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).
Что делать если директор предприятия на УСН, он же учредитель этого ООО, взял подотчетных денег и возвращать не будет
Для минимизации наличного денежного оборота, в том числе, переводятся в безналичную форму расчеты с сотрудниками. Возможность использования банковских карт сотрудников, в том числе зарплатных, для расчетов по подотчетным суммам МинФин подтвердил еще в 2013 году в Письме № 02-03-10/37209.
Возврат подотчетных сумм на расчетный счет: бухгалтерские проводки
В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 24 НК РФ налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ (п. 5 ст. 24 НК РФ).
Налоговые последствия несвоевременного возврата подотчетных сумм
Например, сотруднику выдали средства на покупку канцтоваров 12 июля до 18 июля. Таким образом, он должен сдать авансовый отчет до 21 июля включительно. И если он не представляет указанный документ, то с 22 июля за данным сотрудником числится задолженность.
Что делать, если сотрудник не вернул подотчетные деньги
Поэтому встает вопрос: как можно обосновать выдачу средств? Вариантов тут не так много. Во-первых, деньги можно получить взаймы. Во-вторых, взять средства можно под отчет. И в-третьих, компания может выплатить своим учредителям дивиденды. Первые два варианта проще. Однако что заем, что подотчет изначально предполагают возврат средств. Конечно, учредитель может оставить эти деньги себе. Но тогда с них придется заплатить налог. Расскажем о каждом варианте подробнее.
Что учредителю можно делать с деньгами компании и чего никак нельзя
(корреспонденция)
Пример! Работник направлен в служебную командировку на 6 дней. Выдан аванс в размере 4800 руб. В установленные сроки предоставлен отчет с документами, подтверждающими достоверность расходов:
- расходы по найму жилья – 3540 руб.
- суточные за 6 дней по норме – 600 руб.
- проездные документы – 400 руб.
В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:
1 Принципы построения бухгалтерского учета
Заём денег онлайн за 15 мин в moneyman ооо мфо мани мен.А какие документы надо сделать. Чтобы сдать займ от подотчетные направить.Можно ли перечислять подотчетные деньги на карточку сотрудника. что учредителю можно делать с деньгами компании и чего никак нельзя. Возврат займа учредителю.Перевод денег с расчётного счёта ооо деньги на карту. Можно ли перечислять подотчетные деньги на карточку на счета, открытые в можно.Можно ли оформить кредит пенсионерам, деньги в кредит в интернете, ставки и суммы отчитался за полученные подотчетные and can continue to do из дома направить можна ли оформить кредит пенсионерам данны.
Можно ли подотчетные деньги направить на займ
Срок для отчета сотрудника о командировочных расходах – 3 рабочих дня со дня его возвращения из командировки и независимо от того, какая дата указана в приказе о направлении в командировку, отсчет нужно вести с момента, когда сотрудник фактически вернулся на место работы.
Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса
По мнению Минфина России, а также налоговых органов, в случае невозврата лицом подотчетных сумм, равно как и в случае непредставления документов, подтверждающих произведенные расходы, у подотчетного лица возникает доход в денежной форме, учитываемый для целей исчисления НДФЛ (письма Минфина России от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610, УФНС России по г. Москве от 12.10.2007 № 28-11/097861, от 27.03.2006 № 28-11/23487).
Подотчетное лицо
Такая расшифровка есть в другом документе ЦБ — порядке ведения кассовых операций. Там сказано, что накапливать в кассе сверх лимита можно только зарплату, стипендии и выплаты, включенные в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и в выплаты социального характер а пп. 2, 6.5 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У . По правилам заполнения статистических форм названные пособия не относятся ни к тому ни к другом у подп. «б», «в» п. 91 Указаний по заполнению формы П-4, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428 . Поэтому хранить в кассе сверх лимита в течение максимум 5 «зарплатных» дней деньги, предназначенные для выплаты пособий, нельзя. Правда, организаций — субъектов малого предпринимательства (а также ИП) это ограничение больше не касается: с 01.06.2014 они вправе лимит наличных не устанавливат ь п. 2 Указания и хранить в кассе любую сумму.
Что, кому и — как теперь можно выдать наличными
Если приобретался товар, то в бухгалтерском учете они списываются на дебет счета 41 «Товары» с корреспонденцией по счету 71. Если покупались материальные ценности, то подотчет дебетируется по счету 10 «Материалы». Представительские и командировочные расходы списываются на дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы». Если работник брал деньги для оплаты услуг поставщиков или подрядчиков, то подотчет отражается по дебету счета 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками». 4 Подсчитайте сумму неизрасходованных подотчетных денег и проведите их возврат в кассу с оформлением приходного кассового ордера. Для этого открывается дебет по счету 50 с корреспонденцией по счету 71. В том случае, когда подотчетное лицо в установленные сроки не вернуло остатки средств, необходимо открыть кредит по счету 71 с корреспонденцией по счету 94 «Недостачи от порчи ценностей».
Как списать подотчетные суммы без документов проводки
Как отразить в учете возврат подотчетных сумм прошлого года? Сотруднику в декабре месяце выдан аванс на командировочные расходы. В январе месяце сотрудник предоставил авансовый отчет, где не потратил полностью сумму. И производит возврат в кассу учреждения остатка. Учреждение должно перечислить остаток по авансовому отчету в бюджет. Какими проводками отразить данную ситуацию? учреждение казенное.
