С какого года начисляются страховые взносы в пенсионный фонд
- компенсационные выплаты всех видов;
- государственные пособия в установленных законодательством случаях;
- единовременная материальная помощь;
- страховые выплаты в момент наступления страхового случая;
- денежные доходы коренных народов и общин;
- стоимость транспортного проезда работников организаций и предприятий;
- денежные средства избирательных фондов и комиссий;
- денежные компенсации в трудовой сфере.
Страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ
22. Средства избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты федеральных органов государственной власти, представительных и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, полученные и израсходованные на проведение избирательных кампаний, а также учтенные в установленном порядке; доходы, получаемые от избирательных комиссий членами избирательных комиссий, осуществляющими свою деятельность в указанных комиссиях не на постоянной основе; доходы, получаемые физическими лицами от избирательных комиссий, а также из избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты и избирательных фондов избирательных объединений за выполнение указанными лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний.
ПЕРЕЧЕНЬ ВЫПЛАТ, НА КОТОРЫЕ НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2020 году, в форме таблицы.
Вид выплат Пояснение Гос. пособия федерального, регионального и местного уровня Сюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстраха Все виды компенсаций от государства (в пределах нормативов) Они могут быть связаны с:
• вредом от повреждения здоровья;
• бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом;
• выдачей продуктов или денег взамен их;
• оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта;
• увольнием (исключение: а) компенсация за невостребованный отпуск; б) выходное пособие и средний оклад за месяц свыше 3х-кратного размера (шестикратн. – северные территории); в) компенсация руководителю, его замам и главбуху свыше трехкратного среднемесячного заработка);
• подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации персонала;
• затратами исполнителя по гражданскому соглашению;
• трудоустройством уволенных по сокращению, в связи с реорганизацией или закрытием организации, ИП, нотариуса, адвоката и др.
• выполнением трудовых обязанностей, в т. ч. переезд в другое место (исключение: деньги за негативные факторы труда), компенсации за молочные продукты, за невостребованный отпуск (когда не связан с увольнением).
Единоразовая мат. помощь • людям по причине стихийных бедствий или других ЧС на возмещение материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим в РФ от терактов;
• сотруднику, у которого умер член семьи;
• сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в т. ч. опека) в первый год. Лимит: до 50 т. р. на каждого ребенка.
Доходы коренных малочисленных народов от традиционного для них промысла Исключение: оплата труда Суммы страховых отчислений Включает:
• взносы по обязательному страхованию персонала;
• взносы по договорам добровольного личного страхования работников со сроком от 1 года на оплату мед. расходов;
• взносы по договорам на мед. услуги работникам на срок от 1 года с лицензированными мед. организациями;
• взносы по договорам добровольного личного страхования на случай своей смерти /или вреда здоровью;
• пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Дополнительные взносы работодателя на накопительную пенсию До 12 т. р. в год на каждого сотрудника Стоимость проезда работников с северных территорий к месту отпуска и обратно и провоз багажа до 30 кг килограммов Если отпуск за границей, то не облагается стоимость проезда или перелета (вкл. багаж до 30 кг) Выплаты от избиркомов, комиссий референдума, из средств избирательных фондов В адрес избираемых в РФ должностей: от Президента РФ до местного уровня Стоимость форменной одежды и обмундирования Выдают в силу закона, а также госслужащим. Бесплатно или с частичной оплатой. Остается в личном пользовании. Стоимость льгот на проезд Положены на основании закона отдельным категориям работников Мат. помощь работникам До 4000 руб. на одного человека за расчетный период Оплата обучения работников По основным и дополнительным профессиональным образовательным программам Суммы работникам на уплату процентов по займам, кредитам Имеется в виду, что кредит взят на покупку и/или строительство жилья Денежное довольствие, обеспечение продуктами и вещами Касается военных, ОВД, противопожарной службы, начальников федеральной фельдъегерской связи, сотрудников УИС, таможенных органов Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (в т. ч. авторского заказа) в пользу иностранцев, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ Исключение: когда такие лица признаны по российскому закону застрахованными Заметим, что во многих перечисленных выше случаях трудовое соглашение или договор гражданско-правового толка позволяет выдавать не только деньги, но и своего рода премии. Какие не облагаются страховыми взносами, будет ясно из типа договора (соглашения) с человеком. В остальных случаях премии, не облагаемые страховыми взносами, отсутствуют.
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами с 2020 года
Предельные суммы для начисления страховых взносов 2020 г. проиндексированы согласно показателям роста средней зарплаты россиян с применением повышающих коэффициентов. По данным Минэкономразвития РФ, номинальная зарплата на одного работающего в РФ увеличилась в 1,08 раза, что прямо повлияло на новый лимит базы для начисления страховых взносов-2020 на соцстрахование. Лимит облагаемого дохода по «пенсионным» взносам определен путем умножения средней российской зарплаты на 12 и на 2.
Предельная сумма для начисления страховых взносов 2020
По дебету с кредитом счетов По кредиту с дебетом счетов 50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
52 «Валютные счета»
55 «Специальные счета в банках»
66 «Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам
и займам»
70 «Расчеты с персоналом по оплате
труда»
75 «Расчеты с учредителями»
79 «Внутрихозяйственные расчеты» 08 «Вложения в долгосрочные активы»
10 «Материалы»
20 «Основное производство»
23 «Вспомогательные производства»
25 «Общепроизводственные затраты»
26 «Общехозяйственные затраты»
28 «Брак в производстве»
29 «Обслуживающие производства и
хозяйства»
44 «Расходы на реализацию»
50 «Касса»
51 «Расчетные счета»
52 «Валютные счета»
55 «Специальные счета в банках»
70 «Расчеты с персоналом по оплате
труда»
73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
79 «Внутрихозяйственные расчеты»
90 «Доходы и расходы по текущей
деятельности»
91 «Прочие доходы и расходы»
96 «Резервы предстоящих платежей»
97 «Расходы будущих периодов»
Обязательные отчисления на социальные нужды в Фонд социальной защиты населения
8. Уплата страховых взносов осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на соответствующие счета Федерального казначейства.
Федеральный закон от 24 июля 2009 г
В соответствии с Законом № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ и оказание услуг, а также договоров авторского заказа (ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). То есть зарплаты, премии за трудовые достижения и вознаграждения исполнителям по ГПД относятся к объекту обложения.
Какие начисления не облагаются страховыми взносами
Вариант пенсионного обеспечения в системе обязательного пенсионного страхования влияет на начисление годовых пенсионных баллов. При формировании только страховой пенсии максимальное количество годовых пенсионных баллов — 10, так как все страховые взносы направляются на формирование страховой пенсии. При выборе формирования одновременно и страховой, и накопительной пенсии максимальное количество годовых пенсионных баллов — 6,25.
ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ
- в случае пропуска установленного срока уплаты начинается ежедневное начисление пени ( ставки рефинансирования Центрального Банка за каждый день просрочки);
- непредумышленная неполная уплата (ошибка в расчетах), равно как и абсолютная неуплата влечет штраф в 20 процентов от долга;
- в случае умышленной задержки размер штрафа составит 40 процентов от невыплаченной государству суммы.
Как работодателю рассчитать страховые взносы в ПФР
Сроки уплаты страховых взносов определены в пункте 4 Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), утвержденного Постановлением ВС РФ от 27.12.91 N2122-1 (с последующими изменениями и дополнениями):
Сроки уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд
Расходы по уплате страховых взносов несет работодатель, работник никаких расходов при этом не несет. Бухгалтер проводит расчет заработной платы, после чего по установленный тарифам рассчитывает страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, после чего не позднее установленного дня перечисляет их по месту назначения. С работника эти взносы не отнимаются в отличие от НДФЛ. Подоходный налог — это расходы работника.
Страховые взносы с заработной платы
Учитывая эти изменения и положения подпункта 1 пункта 8 Заключительных положений Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании” № 1058-IV от 09.07.2003 г. (далее — Закон № 1058) в 2007 году страховые взносы, которые перечисляются страхователями, определенными в пунктах 1, 2 и 5 статьи 14 Закона № 1058 в солидарную систему уплачивают в размере 33,2 %. При этом, страхователи, определенные в пунктах 1 и 2 статьи 14 Закона № 1058 за наемных работников из числа лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах выплачивают страховые взносы в размере 42 % и за работающих инвалидов — 4 %. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, где количество инвалидов составляет не меньше 50 % общей численности работающих, страховые взносы выплачивают по ставке 4 % от объекта налогообложения для всех работников этих предприятий.
С какого года начисляются страховые взносы в пенсионный фонд
б) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители (один из родителей, усыновителей, опекун, попечитель) составляют не менее 80%, их региональные и территориальные организации, а также организации (если численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплате труда — не менее 25%), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются данные общественные организации;
Бухгалтерская пресса и публикации 2008
- организаций и индивидуальных предпринимателей на УСН (коды ОКВЭД, которые начинаются с 13–16);
- аптек, фармацевтических предприятий, работающий на ЕНВД (коды ОКВЭД 46.18.1, 46.46.1, 47.73);
- индивидуальных предпринимателей на патентной системе (кроме общепита, торговли в розницу, арендодателей);
- некоммерческих предприятий на УСН с кодами с 37, 86–88, 93;
- благотворительных организаций на УСН (64.9, 88.10).
Какой предел начисления страховых взносов в 2020 году
Иногда в небольших компаниях единственным работником является директор и с ним заключен трудовой договор, нужно сдавать расчет по страховым взносам. В этом случае директор — застрахованное лицо в системе социального страхования, и его данные нужно учитывать при формировании расчета по страховым взносам. В подразделах 1.1. и 1.2 раздела 1 количество застрахованных лиц будет равно 1.
