Может ли мигрант вернуть ндфл если платил и фиксированные платежи и организация ужерживала ндфл
Допустим, в середине декабря 2020 г. в московскую организацию взят на работу мигрант с патентом, срок действия которого — с 08.12.2020 по 08.04.2020. При трудоустройстве, помимо патента и прочих документов, иностранец предъявил квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму 16 000 руб. (1200 руб. х 1,307 х 2,5504 х 4 мес.) пп. 2, 3 ст. 227.1 НК РФ; Приказ Минэкономразвития от 29.10.2014 № 685; ст. 2 Закона г. Москвы от 26.11.2014 № 55 (ред., действ. до 01.01.2020) .
Работники-мигранты «на — патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
Подскажите, пожалуйста. Мы — ИП, у нас работают по патенту иностранные работники. Каждый месяц они оплачивают НДФЛ (мы сами платим от их лица) — патент автоматически продляется. Вопрос: дата выдачи патента на работу — 23.03.2020г., первый платеж был сделан 25.03.2020г., второй — 22.04.2020, третий -21.05, четвертый сделали раньше -10.06. Сейчас хотели оплатить пятый авансовый платеж до 23.07. ФМС утверждает, что мы просрочили платеж, то есть, должны были заплатить до 10 числа. Соответственно и патент аннулируют. Разве это правомочно? Согласно НК ст. 227.1.: фиксированный авансовый платеж уплачивается до дня начала срока, на который выдается патент, либо дня начала срока, на который продлевается срок действия патента. ..Или здесь есть подводные камни?
Уплата фиксированного авансового платежа мигрантами, работающими на основании патента
Начать уменьшать начисленный мигранту НДФЛ можно только после получения соответствующего уведомления из вашей ИФНС. Как следует из формы уведомления, оно подтверждает право работодателя уменьшить исчисленную сумму налога в конкретном году.
Зачет авансовых платежей НДФЛ по патентам
Напомним, что случаи выплаты выходного пособия работникам при расторжении с ними трудового договора, предусмотрены статьей 178 ТК РФ. Комментируемое основание является дополнительным и применяется только в отношении отдельных категорий иностранных работников.
Работники-иностранцы: регулирование труда, НДФЛ и взносы по-новому
Шаг 2. Обратитесь в свою ИФНС с заявлением о получении специального уведомления, подтверждающего возможность уменьшать в текущем году НДФЛ на фиксированные платежи. Лучше всего составить заявление по форме, рекомендованной ФНС . Подать его можно в любое время, но целесообразнее сделать это, как только у вас на руках окажутся заявление от мигранта и подтверждающие оплату квитанции. Советуем копии этих бумаг приложить к вашему заявлению, направленному в ИФНС.
Иностранный работник с патентом: Уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
Если НДФЛ в виде фиксированных «авансов» уплачен в 2020 г., соответственно, с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2020 г., но при этом срок выданного патента истекает в 2020 г., то пересчитывать сумму «авансов» с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2020 г., и что-либо доплачивать не нужно 6 .
Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
- Иностранец в конце года самостоятельно пишет заявление в налоговую службу и прикладывает справку 3-НДФЛ (и ему возвращают сразу всю сумму излишне уплаченного налога за весь период его работы);
- Можно не ждать конца года, при устройстве на работу написать заявление своему работодателю с просьбой засчитывать те суммы, которые мигрант уже заплатил за патент. Работодатель, подает заявление в налоговую службу и через 10 рабочих дней получает уведомление с решением.
Может ли мигрант вернуть ндфл если платил и фиксированные платежи и организация ужерживала ндфл
Унифицированной формы заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ нет. Работник может написать его в произвольной форме. Однако если иностранных работников много (с разными сроками действия патентов), целесообразно разработать форму такого заявления. И в этом случае работнику останется только заполнить соответствующие строки (например, вписать сумму авансового платежа, период действия патента и т.п.) и подписать его. К заявлению обязательно должны быть приложены платежные документы, подтверждающие внесение работником фиксированных авансовых платежей.
Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
В таком случае, начисляя зарплату работнику за ноябрь, вы вправе сторнировать сумму НДФЛ, удержанную с его дохода в октябре. Поскольку сумма НДФЛ исчисляется за год. Так, в письме ФНС России от 16.03.2020 « ЗН-4-11/4105 разъясняется, что налоговые агенты вправе уменьшить общую сумму налога на доходы физических лиц, исчисленную с доходов работников-иностранцев за налоговый период, на размер фиксированных авансовых платежей, которые работники внесли за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду. При этом в этом письме не сказано, что налог можно уменьшить за период начиная с даты получения уведомления. Значит, можно сделать вывод, что организация вправе пересчитать НДФЛ с работника за месяцы до получения патента. То есть, бухгалтерские проводки в ноябре будут следующие:
Фиксированные авансовые платежи по ндфл для иностранцев
Какое условие о премии, по мнению арбитров, может привести к дискриминации? Что говорит Минтруд о необходимости оформления приказа в случае лишения работника премии или уменьшения ее размера? Как учитываются для целей налога на прибыль премии, выплаченные работникам после их увольнения? Каков порядок определения даты фактического получения работником дохода в целях НДФЛ при выплате премий? Как отразить выплату премии, не связанной с производственными результатами, в форме 6‑НДФЛ?
20 Сентября 2020Иностранный работник: уменьшение НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
Гражданин Таджикистана Р.К. Закиров с 13 июля принят на работу в ООО «Лотос» (г. Люберцы Московской области) с заработной платой 35 000 руб. в месяц. При трудоустройстве, помимо прочих документов, он предъявил патент, выданный 06.07.2020, и квитанцию об оплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ на сумму 16 000,20 руб. Также он написал заявление о зачете уплаченного налога.
Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж
«Важно учесть, что иностранные работники российских организаций будут уплачивать в бюджет самостоятельно только фиксированный авансовый платеж. Оставшуюся сумму с их доходов предстоит исчислить и уплатить работодателю, с учетом уже внесенных иностранцем фиксированных авансовых платежей. Эти изменения могут несколько усложнить расчеты организаций по НДФЛ, уплачиваемому с доходов иностранных работников. Так, необходимо будет собирать информацию об уплаченных сотрудниками фиксированных платежах и учитывать их при расчете подлежащих уплате в бюджет сумм НДФЛ. При этом неясно, как работодатель сможет контролировать факт поступления фиксированных авансовых платежей от своих иностранных работников в бюджет. Проект изменений в НК таких механизмов не предусматривает», — рассказывает Болдинова.
Сотрудник авансом
Законодательство обязывает работодателя уведомлять органы миграции о заключении трудового (гражданско-правового) договора в трехдневный срок вне зависимости от того, являются ли они юридическими или физическими лицами. Однако то, что работодатель не исполнил эту обязанность и не отправил уведомление – не может служить причиной для аннулирования патента иностранного гражданина.
Может ли организация оплачивать за патент мигранта
Предположим, что «патентщик» был принят на работу с 1 февраля 2020 г. с окладом 45 000 руб. (в Россию прибыл 15 января 2020 г.). Патент он приобрел на 11 месяцев (с февраля по декабрь 2020 г.). Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ он уплатил в размере 46 200 руб.
В марте 2020 г. организация получила уведомление налогового органа, подтверждающее право уменьшать НДФЛ мигранта на фиксированные авансовые платежи. Соответственно, в феврале компания должна уплатить в бюджет НДФЛ без учета уменьшения на фиксированный аванс в размере 5850 руб. (45 000 руб. x 13%). А начиная с марта производится «вычитание».
С июля 2020 г. «патентщик» приобретает статус налогового РФ и заявляет свое право на применение вычетов по НДФЛ на своих двоих несовершеннолетних детей. «Детские» вычеты ему должны быть предоставлены с февраля по июль 2020 г., поскольку в августе его доход превысит 350 000 руб. и с этого месяца «детские» вычеты уже не предоставляются.
Возврат ндфл по патенту
Документ предусматривает, что в тех случаях, когда сумма уплаченных в течение налогового периода фиксированных авансовых платежей превышает налог, исчисленный по итогам налогового периода, исходя из фактически полученных налогоплательщиком доходов, сумма такого превышения не признается излишне уплаченной. Поэтому налогоплательщик не может претендовать на ее возврат из бюджета или зачет в текущем или последующих налоговых периодах. Если же сумма уплаченных авансовых платежей меньше суммы налога, исчисленного по итогам налогового периода, исходя из фактически полученных доходов, то недоплаченный остаток должен перечислить в бюджет налоговый агент в порядке, установленном статьей 226 части второй НК.
