Как распределяются между бюджетами страховые взносы
За каждого официально работающего россиянина его работодатель обязан уплачивать в ПФР страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, с учётом которых и формируется пенсионный капитал гражданина. Так, в 2011 году тариф страховых взносов составлял 26% от фонда оплаты труда каждого сотрудника, в 2012 и 2013 году – 22% (плюс дополнительные 10% с сумм, превышающих облагаемую страховыми взносами базу).
ЧТО НУЖНО ЗНАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЕ
Согласно статье 12 Налогового Кодекса РФ, региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
Как распределяются между бюджетами страховые взносы
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды
База для начисления страховых взносов Тариф страхового взносам Пенсионный фонд РФ Фонд социального страхования РФ Федеральный фонд обязательного медицинского страхования категория застрахованных лиц на страховую часть пенсии на накопительную часть пенсии В пределах 512 000 руб. (предельной базы для начисления страховых взносов ) Для лиц 1966 года рождения и старше 22,0% (из них : 6,0% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16,0% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов) — 2,9% 5,1% Для лиц 1967 года рождения и моложе 16% (из них : 6,0% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10,0% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов) 6,0% (индивидуальная часть тарифа страховых взносов ) Свыше 512 000 руб. (предельной базы для начисления страховых взносов ) Для лиц 1966 года рождения и старше 10% (солидарная часть тарифа страховых взносов ) — 0% 0% Для лиц 1967 года рождения и моложе 10% (солидарная часть тарифа страховых взносов ) —
Тарифы страховых взносов распределяются между бюджетами внебюджетных фондов следующим образом
В отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, на территории нескольких муниципальных образований, налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых органах и производить уплату ЕНВД по каждому месту осуществления указанной предпринимательской деятельности (по каждому муниципальному образованию отдельно).
Распределение суммы страховых взносов между подразделениями «вмененщика»
1. Доходы от федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов, страховых взносов на обязательное социальное страхование, иных обязательных платежей, других поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормативами, установленными настоящим Кодексом, законом (решением) о бюджете и иными законами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами, принятыми в соответствии с положениями настоящего Кодекса, между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами, а также бюджетами государственных внебюджетных фондов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Распределение доходов между бюджетами
Законом субъекта РФ представительные органы муниципальных районов могут быть наделены полномочиями по установлению дополнительных нормативов отчислений от НДФЛ, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, в бюджеты поселений, входящих в состав соответствующих муниципальных районов.
Распределение региональных, местных и федеральных налогов между бюджетами разных уровней
Финансисты разъяснили, что ни Закон № 250-ФЗ, ни Закон № 243-ФЗ не предусматривают возможности проведения такого зачета. Согласно подп. 7 п. 1 и п. 2.1 ст. 32, ст. 33, 78, 79 НК РФ налоговые органы обязаны осуществлять зачет недоимки, пеней и штрафов в порядке, установленном Налоговым кодексом. Этот порядок распространяется только на страховые взносы, которые исчисляются в соответствии с НК РФ. А страховые взносы, установленные Законом № 212-ФЗ, предметом регулирования Налогового кодекса не являются, несмотря на то, что по своей социальной природе и предназначению они не отличаются от страховых взносов, предусмотренных НК РФ.
Зачеты-возвраты страховых взносов
Страховые взносы за периоды 2020 года платите в налоговую инспекцию. Платежное поручение заполните по правилам для уплаты налогов. КБК для уплаты взносов за периоды с 1 января 2020 года ниже:
- Пенсионные — 182 1 02 02010 06 1010 160
- Социальные — 182 1 02 02090 07 1010 160
- Медицинские — 182 1 02 02101 08 1013 160
СТРАХОВОЙ НАЛОГ ЕССС, РСВ в НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ ФНС
Отчетность по страховым взносам за I квартал 2020 года сдавать нужно в инспекцию, а не в фонды. Форма расчета новая (приказ ФНС от 10 октября 2020 г. № ММВ-7-11/551). Срок единый и для бумажного, и для электронного расчета – не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Первый отчет надо сдать не позднее 2 мая 2020 года включительно, так как 30 апреля – выходной день.
Главные изменения в налогах и взносах с 2020 года
Налоговый кодекс позволяет компаниям и ИП совмещать «вмененку» и «упрощенку». Для целей налогообложения в таких ситуациях нужно распределять расходы между данными спецрежимами. Эта задача несколько усложняется, когда речь идет, в частности, о распределении страховых взносов, которые начислены на выплаты, произведенные в пользу сотрудников, которые заняты одновременно и в «упрощенной», и во «вмененной» деятельности.
Совмещение УСН и ЕНВД: распределение — общих — страховых взносов (Баразненок Н
Система (или системы) финансирования, которой следует придерживаться в определенной программе социального обеспечения, может быть определена в форме закона или в положении о корпоративной программе, либо вопрос может быть оставлен на усмотрение совета директоров учреждения социального обеспечения.
Определение размеров взносов и распределение страховой нагрузки
Согласно п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ МЕЖДУ БЮДЖЕТАМИ НЕСКОЛЬКИХ ГОРОДОВ СУММЫ НДФЛ ЗА НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ, ПОДЛЕЖАЩЕЙ УПЛАТЕ
Начисление страховых взносов осуществляется предприятиями-работодателями в том же месяце, за который начисляется зарплата. Важно! Начисление-расчет страховых взносов на отпускные производится сразу же при расчете отпускных, причем на всю сумму, независимо от продолжительности периода отпуска. Зачастую начинается он в одном месяце, а заканчивается в другом. Тем не менее расчет по начисленным страховым взносам производится на всю сумму сразу.
