В уведомлении по транспортному налогу неправильно указали октмо
Физическим лицам, которые обязаны отчислять налог за землю, транспорт и/или соответствующее своё имущество, ФНС России до 18 октября 2020 года должна отослать сводное налоговое уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 07 сентября 2020 года № ММВ-7-11/477:
Ошибка в налоговом уведомлении: виды и причины появления
Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО) начал существовать с 2014 года. Благодаря данному классификатору при работе с документацией теперь гораздо проще ее систематизировать и обработать. Но на этом преимущества не заканчиваются. Для того чтобы понять роль ОКТМО в работе любой организации, необходимо разобрать его подробнее.
Что такое октмо в налоговом уведомлении
Если в платежке ОКТМО указан неверно, то на поступление денежных средств в бюджет это никак не повлияет. Если организация обнаружит в своей платежке ошибку, то ей потребуется обратиться в налоговый орган и подать заявление об уточнении реквизитов (ст. 45 НК РФ). Составить такое заявление можно в свободной форме, так как специальных бланков для него не предусмотрено. В документе следует указать следующую информацию:
Ошибка в ОКТМО в платежном поручении в ИФНС
Здравствуйте, Катя, если вы указали неверный код ОКТМО, недоимки не возникнет в любом случае, но вам нужно будет уточнить реквизиты, как вы и написали. По налоговому кодексу обязательство по уплате налога считается исполненным, даже если допущена ошибка в платежном поручении. Ведь данная сумма предназначалась для перечисления в бюджет. Таким образом, подача заявления об уточнении платежа согласно п. 7 ст. 45 НК РФ является правом, а не обязанностью налогоплательщика. То есть сумма, направленная в пользу бюджета по ошибочно заполненной платежке должна признаваться налогом даже без участия налогоплательщика. Если рассматривать судебную практику по этому вопросу, то вы увидите, что, по мнению судей, ФНС с казначейством должны сами распределять соответствующие суммы, и, соответственно, начисления пени и возникновения недоимки вам бояться не стоит.
Заявление на уточнение налогового платежа: пример
С 2020 года НДФЛ посчитают неуплаченным, если в платежке будет неверный ОКТМО. Поправки к подпункту 4 пункта 4 статьи 45 и статье 123 НК уже находятся в Госдуме (законопроект № 445467-7). Если из-за ошибки в ОКТМО инспекция не засчитает платеж, оштрафуют налогового агента (ст. 123 НК).
Как уточнить платежку по налогам, ошибка в КБК, УИН при уплате налога, страховых взносов, штрафа
После получения заявления об ошибках в уведомлении налоговый орган должен самостоятельно выяснить причину ошибки, пересчитать налог и направить вам новое налоговое уведомление. При этом в графе «Исчисленная сумма налога» будет отражена правильная сумма налога, в графе «Сумма налога, исчисленная ранее» — ошибочная сумма, указанная в первоначальном уведомлении.
Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог
Если в налоговой инспекции не ответили на ваше заявление в установленный законом срок, либо отказались исправлять ошибки, вы можете добиться признания налогового уведомления/требования незаконным в судебном порядке. Если суд встанет на вашу сторону, и вы выиграете дело, все судебные издержки должна будет возместить проигравшая сторона.
Как противостоять ошибочным требованиям налоговой? Пошаговая инструкция
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Ответственность за сдачу деклараций с неверным ОКТМО
Передача заявления в налоговый орган возможна с помощью сайта ФНС или Почты России. Для того чтобы заполнить заявление на сайте и отправить его в налоговую инспекцию, собственник транспортного средства должен иметь доступ к личному кабинету, посредством регистрации или же располагать электронной подписью.
Как сделать перерасчет транспортного налога
Налоговый период (год) Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.) Доля в праве Не облагаемая налогом сумма (руб.) Налоговая ставка (%) Количество месяцев владения в году/12 Коэффициент жилищного строительства Размер налоговых льгот (руб.) Сумма исчисленного налога (руб.) Кадастровый номер; ОКТМО; код ИФНС Адрес места нахождения
Приказ Федеральной налоговой службы от 25 декабря 2014 г
В некоторых ситуациях, например, неправильная мощность автотранспортного средства, сотрудники налоговой службы должны запросить данные из ГИБДД, где зарегистрировано ТС. Возможно, исправлять информацию об автомобиле или ином транспортном средстве придется именно там. Но в любом случае в первую очередь требуется обратиться в налоговый орган.
Как сделать перерасчет транспортного налога
8. Признать утратившими силу:
приказ Федеральной налоговой службы от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@ «Об утверждении формы налогового уведомления» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 09.11.2010, регистрационный номер 18916; Российская газета, 2010, 24 ноября);
пункт 6 изменений в приказы ФНС России, утвержденных приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ «О внесении изменений в приказы ФНС России» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2013 N 30673; Российская газета, 2013, 23 декабря).
Об утверждении формы налогового уведомления (утратил силу с на основании приказа ФНС России от N ММВ-7-11
В порядке информации и актуальность вопроса приведу Вам ст.78 НК РФ (СПС «Консультант плюс»): 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет
предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения
недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые
правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном
настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов,
региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и
сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и
сборам.
2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога
производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если
иное не установлено настоящей статьей.
3. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней
уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня
обнаружения такого факта.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной
излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика
может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и
штрафам.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N
229-ФЗ)
Абзац утратил силу. — Федеральный закон от
27.07.2010 N 229-ФЗ.
4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих
платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании
письменного заявления (заявления, представленного в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет
налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового
органа.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Решение о зачете суммы излишне уплаченного
налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым
органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со
дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной
сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка
проводилась.
5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения
недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим
уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится
налоговыми органами самостоятельно.
В случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете
суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней
со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания
налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им
налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу
решения суда.
Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует
налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление,
представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной
подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный
кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет
погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам). В этом случае решение
налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения
недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня
получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым
органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов,
если такая совместная сверка проводилась.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
6. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по
письменному заявлению (заявлению, представленному в
электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет
налогоплательщика) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения
налоговым органом такого заявления.
(в ред. Федеральных законов от
29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при
наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности
по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы
излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки
(задолженности).
7. Заявление о зачете или о
возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет
со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах.
(в ред. Федеральных законов от
27.07.2010 N 229-ФЗ, от 23.06.2014 N
166-ФЗ)
8. Решение о возврате суммы излишне уплаченного
налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения
заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со
дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной
сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка
проводилась.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта,
поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании
решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению
налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для
осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской
Федерации.
9. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм
излишне уплаченного налога или решении об отказе в осуществлении
зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего
решения.
(в ред. Федерального закона от 04.11.2014 N
347-ФЗ)
Указанное сообщение передается руководителю организации,
физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом,
подтверждающим факт и дату его получения.
Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по
консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету (возврату)
ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей
статьей.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
В случае прекращения действия договора о создании
консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на
прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не
подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки,
подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником
консолидированной группы налогоплательщиков, по ее
заявлению.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
Возврат ответственному участнику консолидированной группы
налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по
консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него
недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по
соответствующим пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом.
(абзац введен Федеральным
законом от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога
осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 6 настоящей статьи, налоговым органом
на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок,
начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный
день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке
рефинансирования Центрального банка Российской Федерации,
действовавшей в дни нарушения срока возврата.
11. Территориальный орган Федерального казначейства,
осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый
орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных
средств.
12. В случае, если предусмотренные пунктом 10 настоящей статьи проценты
уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение
о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического
возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней
со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о
дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных
средств.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта,
поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании
решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым
органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления
возврата.
13. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата
начисленных процентов производятся в валюте Российской
Федерации.
14. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также
в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей,
сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков
сборов и ответственного участника консолидированной группы
налогоплательщиков.
(в ред. Федерального закона от 16.11.2011 N
321-ФЗ)
Положения настоящей статьи в отношении возврата или зачета
излишне уплаченных сумм государственной пошлины применяются с учетом
особенностей, установленных главой 25.3 настоящего
Кодекса.
Налоговые платежи попали на неправильный ОКТМО, налоговая требует уплаты налога и не учитывает уплаченные средства
Глава 28. НК РФ «Транспортный налог» определяет: Налогоплательщиков, Объект и налоговую Базу, Налоговый и Отчётный периоды, налоговые Ставки (базовые), Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу и налоговую Декларацию,
при этом законодательные (представительные) органы законами субъектов РФ:
- определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28. НК РФ;
- определяют порядок и сроки уплаты транспортного налога для Организаций;
- вправе не устанавливать отчетные периоды;
- могут предусматривать налоговые льготы и основания для их использования.
Консультации: Транспортный налог — Справка
– 2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения». Этот раздел содержит информацию о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.
