Оборачиваемость остатков денежных средств на закупку в днях
При этом средние остатки средств, которые находятся в кассе и на банковских счетах за анализируемый период (ДСср) рассчитывается как среднее арифметическое остатков денежных средств в кассе организации и на счетах в банке на начало и конец анализируемого периода.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
Оборачиваемость запасов в днях показывает временной промежуток, в течение которого сырье (запасы) компании проходят полный оборот. Значение данного показателя используется не только аналитическими службами, но и отделом логистики, определяющим потребность организации в сырье, а также составляющим схемы движения запасов между подразделениями компании.
Оборачиваемость запасов в днях
Работать с запасами поможет программа Бизнес.Ру, которая обладает большим набором возможностей для управления складом и продажами. Например, модуль резервирования автоматически составит резервы, просчитает остатки и при следующих операциях не позволит продать зарезервированные товары.
Познакомиться со всеми возможностями программы Бизнес.Ру бесплатно! >>>
Как посчитать оборачиваемость товара на складе
Директор компании, у которого перед глазами есть только показатели прибыли и общей рентабельности не всегда может понять, как их корректировать в нужную сторону. Для того чтобы иметь в руках все рычаги управления, совершенно необходимо провести также расчет оборачиваемости оборотных средств.
Картина использования оборотных средств складывается из четырех основных показателей:
Оборачиваемость денежных средств в днях формула
Коэффициент оборачиваемости денежных средств – показатель, относящийся к группе показателей деловой активности, и характеризует скорость обращения денежных средств на предприятии. Коэффициент отражает количество оборотов, которые совершили денежные средства на счетах и в кассе предприятия.
Оборачиваемость денежных средств формула расчета
Помните: что норма для одного товара, то не будет нормой для другого! Нельзя пытаться найти единую норму для батареек и плазменных телевизоров – у этих товаров нет ничего общего. Если сравнивать товары по оборачиваемости, то это можно делать только среди товаров в одной категории и сравнимых между собой. Хлеб с печеньем сравнивать не надо. Пиво с водкой – тоже. А вот печенье одной фабрики сравнить с печеньем другой фабрики – это делать можно.
Всем знакомая оборачиваемость
Кстати, многие путают два понятия: оборачиваемость товара и коэффициент оборачиваемости. Оборачиваемость дает нам понятие о том, у каких товаров цикл товар-деньги-товар меньше, чем у остальных. Но не имеет смысла опять-таки сравнивать оборачиваемость водки и селедки. Или бородинского хлеба и элитного коньяка — задачи у этих товаров разные, и с продажи одной бутылки магазин вполне может заработать больше, чем от продаж хлеба за месяц. А вот сравнить оборачиваемость разных брендов молока — в этом есть смысл. Тем более, что молоко — скоропортящийся продукт, и если остатки не продадутся, их придется утилизировать.
Оборачиваемость товара
Анализируя полученные данные можно сказать, что в конце 2004 года по сравнению с началом продолжительность одного оборота денежных средств увеличилась на 0,02 дня. А в 2005 году в конце года по сравнению с началом продолжительность тоже увеличение на 0,02 дня.
Анализ оборачиваемости денежных средств
И в западной и в российской практике можно встретить оба варианта расчета. Преимуществом 2-го варианта является то, что он позволяет исключить влияние учетной политики, по которой себестоимость продаж может формировать с учетом управленческих расходов или с отражением их по отдельной строке отчета о финансовых результатах. То есть организации можно сравнить по этому показателю независимо от принятой ими модели бухгалтерского учета затрат. Вероятно, чтобы устранить эту проблему Росстат РФ в качестве себестоимости продаж берет общую себестоимость проданной продукции, включающую кроме непосредственно себестоимости продаж управленческие и коммерческие расходы.
Оборачиваемость запасов (Inventory turnover)
На данном этапе выводы делать рано, так как нужно смотреть оборачиваемость в динамике. Если, например, в прошлом месяце оборачиваемость была 10 дней, а стала 15, то это сигнал к тому, что необходимо снизить количество завозимого товара или увеличить продажи (можно сделать то и другое одновременно). Если оборачиваемость была 20, а стала 15 — значит, товар стал оборачиваться быстрее, и это хорошо.
Анализ оборачиваемости товарных запасов
Для исчисления оборачиваемости денежных средств необходима информация о средних их остатках за каждый месяц и оборот денежных средств за месяц. Для проведения такого расчета необходимо использовать кредитовый оборот по счету 31 «Счета в банках» в разрезе соответствующих субсчетов, тем самым можно определить выбытие денежных средств. Продолжительность одного оборота денежных средств в днях ( ) может быть определена следующим образом:
Анализ оборачиваемости денежных средств
В целом с учетом этих данных аналитик может сказать, что предприятие использовало денежные средства с достаточно высокой интенсивностью. Но при этом следует ответить на вопрос, всегда ли достаточной была эта сумма свободной наличности для постоянного, бесперебойного осуществления платежей по всем текущим хозяйственным операциям. В этом смысле баланс не дает ответа, поскольку в нем фиксируется лишь состояние активов и пассивов предприятия только по двум моментам: на начало и на конец отчетного периода. Это, если так можно выразиться, «мгновенное селфи» данного предприятия. Какова была динамика изменения интересующих нас показателей в отрезке времени между этими двум моментами, баланс не показывает. Поэтому для исследования необходимо привлекать дополнительную информацию, характеризующую [1]
Анализ оборачиваемости денежных средств
Сравнивая товары внутри категории, мы можем делать выводы о том, что у текилы период оборачиваемости больше, чем у того же коньяка, а интенсивность оборачиваемости меньше, и что виски в категории элитных алкогольных напитков имеют самую высокую оборачиваемость, а у водки (несмотря на то что ее продажи в два раза больше, чем у текилы) этот показатель меньше, что, видимо, требует корректировки складского запаса – возможно, завозить водку надо чаще, но более мелкими партиями.
Оборачиваемость товарных запасов
Так что, как ни считай: берём ли мы максимальный остаток, который был в день 8 мая, или берём $25 000 + $31 000, или берём $75 000 — $19 000 — в этот период в товар всего инвестировано именно $56 000. Эти $56 000 за рассматриваемый период обернулись 0,893 раза, что полностью отражает действительность.
Оборачиваемость остатков денежных средств на закупку в днях
Средний товарный запас за период — среднее значение запасов за период (среднегодовое, среднемесячного), определяется как сумма на начало и на конец периода, деленная пополам, хотя возможно и более детальное рассмотрение их изменений в течение периода, например, в отношении месяца:
