Как посчитать ндс к уплате за квартал в декларации
НДС или налог на добавленную стоимость – основной источник пополнения бюджета России. Он является частью добавочной стоимости товара или услуги. При регулировании цен производители учитывают налог и включают его в конечную сумму приобретения продукта. Порядок и срок уплаты НДС устанавливаются Налоговым кодексом Российской федерации, где предусмотрено несколько ставок взыскания.
Как посчитать НДС правильно
Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 11 800 руб. (10 000 — за товар и 1 800 — НДС), а продала их за 17 700 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 2 700 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 900 руб. (2 700 руб. руб. – 1 800 руб.). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.
Порядок и сроки уплаты НДС в 2020 году
Форму КНД 1151088 сдают импортеры товаров из стран ближнего зарубежья, входящих в ЕАЭС. Ее оформляют только за месяцы, когда импортный товар был принят к учету. Форму КНД 11511115 оформляют иностранные фирмы, которые во 2-м квартале 2020 оказывали услуги в электронной форме.
Декларация по НДС за 2 квартал 2020 года: срок сдачи и образец заполнения
Авансы и другие суммы, связанные с оплатой товаров
НДС облагают и суммы, поступившие в качестве предоплаты предстоящих поставок товаров, работ и услуг. Налог с поступивших средств начисляют по расчетным ставкам 18/118 или 10/110 (в зависимости от того, по какой ставке нужно начислить НДС при реализации товаров, в счет оплаты которых получен аванс).
В некоторых случаях на суммы предварительной оплаты (аванса) НДС начислять не надо. Например, если они получены в счет предстоящих поставок товаров, работ или услуг:
длительность производственного цикла изготовления (выполнения) которых превышает 6 месяцев по перечню, утвержденному Правительством РФ 6 ;
облагаемых НДС по нулевой ставке;
местом реализации которых не является Россия;
освобожденных от НДС по статье 149 Налогового кодекса;
для экспорта.
В старой декларации сумму полученных авансов вписывали в строку 140 (при начислении налога по расчетной ставке 18/118) или 150 (при начислении налога по расчетной ставке 10/110). В новой форме для них предусмотрена лишь одна строка — 070. При этом возникает вопрос: как отражать в форме авансы, полученные в одном налоговом периоде и облагаемые НДС по разным ставкам (18/118 и 10/110)? На наш взгляд, действовать нужно так. В строку 070 (стб. 3) впишите общую сумму авансов, поступивших в налоговом периоде с учетом НДС. В строке 070 (стб. 5) отразите сумму НДС, начисленную с поступивших авансов. При этом ставку налога в декларации не указывайте. При отгрузке товаров, работ или услуг, в оплату которых был получен аванс, НДС, ранее начисленный с него, принимают к вычету. Сумму вычета отразите в строке 200 декларации.
В строку 080 новой формы вписывают другие полученные суммы, связанные с расчетами по оплате товаров, работ или услуг. В частности, средства, поступившие в виде:
финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);
процентов (дисконта), поступивших в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) по товарным векселям, и процентов по товарному кредиту;
выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку товаров (работ, услуг), облагаемых НДС.
С таких средств налог начисляют по расчетным ставкам 18/118 или 10/110 процента. Причем заплатить налог с этих сумм нужно в том периоде, в котором они были фактически получены. Дата отгрузки товаров значения не имеет. Если компания продает товары, которые не облагают НДС, то эти суммы в облагаемый оборот не включают. Отметим, что по аналогии с авансами в старой декларации для отражения этих сумм было предусмотрено 2 строки: 160 (если полученные суммы облагают НДС по ставке 18/118) и 170 (если 10/110). В новой форме для них предназначена лишь одна строка (080). Поэтому в столбце 3 декларации отразите всю сумму полученных средств с учетом НДС, а в столбце 5 — сумму начисленного налога. Так же, как и в отношении авансов, его ставку приводить не нужно.
Обратите внимание, что проценты по товарным векселям и товарному кредиту облагают НДС в особом порядке. Налог начисляют лишь с той их суммы, которая превышает ставку рефинансирования Банка России. Именно ее и вписывают в строку 080 декларации. При этом в столбце 3 указывают сумму (с учетом НДС), превышающую ставку рефинансирования, а в столбце 5 — начисленную сумму налога. В аналогичном порядке в декларации отражают налог с дисконта по товарным векселям (разницы между продажной ценой товаров и номинальной стоимостью векселя).
Как посчитать ндс к уплате за квартал в декларации
Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.
Безопасная доля вычетов НДС на 1, 2 кварталы 2020 года по регионам
Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
18%. Основная ставка составляет 18% — она применима для большинства объектов налогообложения.
10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.
Как посчитать ндс к уплате за квартал в декларации
Место подачи скорректированного бланка – отделение налоговой, в которое компания подавала исходную декларацию. Для заполнения следует использовать тот бланк декларации, который актуален на дату формирования изначального документа, то есть на тот квартал, в который вносятся изменения.
Уточненная декларация по НДС: сроки подачи, образец заполнения
- на титульном листе в поле «Номер корректировки» порядковый номер уточненки «1—» (п. 19 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, далее – Порядка заполнения);
- в разделе 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в строке 001 «Признак актуальности ранее представленных сведений» код «0». Он ставится в том случае, если сведения в этом разделе ранее не представлялись, либо представлялись, но в них были выявлены ошибки и они требуют замены. Соответственно, в раздел 9 уточненки должны попасть все сведения из книги продаж, в том числе забытая операция (п. 47.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, Письмо ФНС России от 17.06.2020 N СД-3-3/2770@ );
- в разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в строке 001 код «1». Он означает, что ранее представленные в разделе сведения актуальны, достоверны и их корректировать нет необходимости. Поэтому во всех остальных строках раздела 8 проставляются прочерки (п. 45.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, Письмо ФНС России от 17.06.2020 N СД-3-3/2770@ ).
Уточненка по НДС – 2020: пример заполнения
Результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке 190, а строки 200 и 210 – итог от совершения арифметических действий между строками 110 гр.5 и 190 гр.3. Если результат от вычитания из начисленного НДС суммы вычетов будет положительным, то полученная величина отражается в строке 200, как НДС к уплате. В противном случае, если размер вычетов превышает рассчитанную сумму НДС, следует заполнить стр. 210 гр. 3, как НДС к возмещению.
Как заполнить декларацию по НДС
Итак расчет: Оборот по Дт 90.03 (налог по реализации) + Оборот по Дт 76.АВ (налог к уплате с авансов полученных) + Оборот по Дт 76.ВА (восстановленный налог с авансов выданных в прошлом периоде) – Оборот по Кт 19 (входящий НДС от поставщика: помните про п.4, описанный выше) — Оборот по Кт 76.АВ (восстановленный НДС с полученных авансов) – Оборот по Кт 76.ВА (налог к вычету с перечисленных авансов)
Как посчитать ндс к уплате за квартал в декларации
10% Используют формулу, что используется и при вычислении налога на добавленную стоимость при иной ставке. Выглядеть она будет так: 18% Разработана такая формула: Как вычислить налог из суммы Иногда возникают ситуации, когда НДС приходится начислить не свыше определенной величины. Наоборот, вычленяют НДС, который уже есть в определенной сумме.
Декларация по ндс как посчитать процент к уплате
Фирмы, а также ИП, занимающиеся деятельностью, попадающей под обложение НДС в соответствии с НК РФ (осуществление реализации товаров, работ или же оказание услуг на территории России; осуществление передачи товаров (работ или услуг) для личных нужд компании на территории страны; осуществление строительных работ или же монтажных для личных нужд компании на территории страны; ввоз товаров различного рода на территорию государства).
Сроки уплаты НДС и сдачи декларации за 4 квартал 2020 года
- Определяем сумму налога, начисленную по реализованным товарам: 3000 руб. × 950 шт. × 18% = 513 000 руб.
- Высчитываем НДС, который организация может принять к вычету: 1500 руб. × 950 шт. × 18/118 (имеется в виду соотношение процентной ставки НДС и налоговой базы, принятой за значение 100 и увеличенной на значение НДС) = 218 025 руб.
- Сумма налога, которую нужно уплатить по итогам отчетного периода в бюджет: 513 000 – 218 025 руб. = 294 975 руб.
Как рассчитать НДС для уплаты в бюджет
Вопрос в следующем.
Правильно ли я понимаю, что сумма с минусом (к возмещению) отражается в лицевых счетах только после всех процедур проверки вычетов или же данная сумма отражается сразу же в день подачи декларации, а налоговая уже затем просить документы, камералит их и уж потом подтверждает НДС к возмещению?
Декларация по НДС к возмещению
Разделы 8 и 9 — это сведения из Книг покупок и продаж об операциях за 4 квартал. Для формирования этих разделов Декларации компании придется установить бухгалтерскую программу или зарегистрироваться в веб-сервисе, потому что налогоплательщики, которые заполняют и сдают эти разделы в составе декларации, имеют право сдавать ее только в электронном виде.
