Как узнать зарегистрировано ли иное обособленное подразделение
В заключение необходимо отметить, что полноценный учет для обособленных подразделений есть в конфигурации «1С Бухгалтерия КОРП». Стоимость такой конфигурации выше. Однако в ней решены вопросы приема и передачи основных средств, материалов, готовой продукции, денежных средств, а также перевода сотрудников между головной организацией и обособленными подразделениями. Ведется учет доходов, расходов, прибыли по каждому обособленному подразделению. При составлении декларации по налогу на прибыль рассчитываются доли распределения по ИФНС, что значительно облегчает работу бухгалтера.
Обособленные подразделения в 1С 8
В ст. 288 НК определены правила осуществления отчислений с прибыли ОП в бюджет. В соответствии с общим порядком, предусмотренным в п. 2 указанной нормы, выплата авансовых и основных сумм осуществляется налогоплательщиками по адресу их расположения, а также месту нахождения каждого подразделения. Расчет отчислений осуществляется в соответствии с долями прибыли, приходящимися на эти ОП. Они исчисляются как среднее арифметическое от удельного веса средней (среднесписочной) численности сотрудников и остаточной ст-ти амортизируемого имущества, установленной в ст. 257 (п. 1) НК, по налогоплательщику в целом. Доля прибыли рассчитывается, таким образом, исключительно в части подлежащей зачислению в региональные бюджеты (соответствующей ставке 17.5%).
Обособленное подразделение — это что такое? Обособленное подразделение: форма, бланк и учет
- разработать и утвердить положение о филиале или представительстве;
- назначить руководителя подразделения, обособленного от основного предприятия, и выдать ему доверенность. Доверенность руководителю структурного подразделения выдает единоличный исполнительный орган основного предприятия;
- арендовать или приобрести недвижимое имущество, необходимое для устройства обособленного структурного подразделения;
- наделить соответствующую структуру имуществом основного предприятия;
- если необходимо, открыть расчетные счета;
- организовать стационарные рабочие места;
- нанять персонал.
Регистрация обособленного подразделения 2020: пошаговая инструкция
- ИНН/КПП головной компании;
- ее полное наименование;
- код налоговой инспекции;
- ОГРН головного предприятия;
- количество новых подразделений;
- Ф. И. О. руководителя компании, его ИНН;
- контактные сведения (телефон, адрес электронной почты);
- круглая печать предприятия.
Регистрация обособленного подразделения — пошаговая инструкция 2020
Мы не случайно так подробно разбираемся в этом вопросе, потому что несоответствие этим требованиям (иногда неявное) может лишить организацию возможности работать на УСН, причем неожиданно. Например, руководитель считает, что созданное обособленное подразделение не является филиалом, поэтому организация продолжает работать на упрощенной системе, хотя уже не имеет на это права.
Обособленное подразделение: создаем и регистрируем
Так, в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 8 октября 2007 г. № 09АП-10255/07-АК судьи указали на то, что выполнение обязательств по договору вне своего местонахождения без аренды необходимых для этого помещений, при условии, что привлекаемые для этого сотрудники направляются в командировки, при начислении и выдаче им заработной платы по местонахождению основной организации, не свидетельствует о создании организацией обособленного подразделения. И, кроме того, было отмечено, что работы, выполненные не самой организацией, а иными лицами, привлеченными по гражданско-правовым договорам, не считаются выполненными самой организацией через обособленное подразделение.
Обособленное подразделение ->
Обязанность зарегистрировать обособленное подразделение возникает даже в том случае, когда новая структура компании находится недалеко от головной. Пример №2 Фирма, расположенная в Советском районе города, открыла склад в Ленинском. В новом помещении осуществляется хранение и выдача товара покупателям.
Зарегистрирован обособленное подразделение в 2020 году
- сдать необходимые документы в регистрирующий орган по месту нахождения фирмы;
- нотариально заверить документы, содержащие подписи руководителя;
- забрать копию Устава компании с наличием соответствующих отметок налоговой инспекции, а также свидетельство о внесении соответствующих изменений.
Как узнать КПП организации — основные причины постановки на учет
- Оформите приказ за подписью гендиректора о создании ОП.
- Заключите договор аренды (купли-продажи) помещения, где будет располагаться новое отделение.
- Оборудуйте в данном помещении стационарные рабочие места, пригодные для осуществления деятельности, указанной в ЕГРЮЛ. Имущество, находящееся в ОП, по бумагам должно числиться на центральной организации.
- Наймите персонал в ОП. Сотрудники могут быть приняты специально для работы в подразделении на срок не менее 1 месяца либо переведены из «головы».
Регистрация обособленного подразделения: как открыть ОП
В таких случаях организация будет признана работающей на общей системе налогообложения с начала того квартала, в котором было создано обособленное подразделение, имеющее признаки филиала. А потеря права на упрощенку ведет к необходимости начислить все налоги общего режима: налог на прибыль, налог на имущество, НДС, и именно с последним может возникнуть больше всего проблем. НДС надо начислить со стоимости всех реализованных товаров, работ и услуг за текущий квартал, а если покупатель или заказчик откажутся его доплачивать, то налог придется платить за счет собственных средств.
Как узнать зарегистрировано ли обособленное подразделение
Составляя доверенность на руководителя представительства или филиала, нужно помнить: действовать он будет как от лица самой организации, а не созданного ею обособленного подразделения. Вместе с тем, закон не признает новоиспеченного главу ОП руководящим органом юрлица.
Обособленное подразделение организации: что это
Нужно учитывать, что обособленное подразделение образуется и в том случае, когда по месту его нахождения оборудовано только одно рабочее место (Письмо УФНС России по г. Москве от 31.03.2010 N 16-15/033302@, Постановление ФАС Поволжского округа от 22.02.2007 N А49-2663/06-166А/22).
В ООО принимается работник в обособленное подразделение
Межрайонная инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 7 по Санкт-Петербургу (в настоящее время — Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы N 7 по Санкт-Петербургу; далее — Инспекция) обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью «Торговая компания «Рэндом» (далее — Общество) 10000 руб. штрафа, предусмотренного пунктом 2 статьи 116 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), за нарушение срока подачи в налоговый орган заявления о постановке на учет обособленного подразделения.
Решением от 25.01.2005 суд удовлетворил требования Инспекции.
Постановлением Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.04.2005 решение суда оставлено без изменения.
В кассационной жалобе Общество просит отменить принятые судебные акты и отказать Инспекции в удовлетворении заявления, ссылаясь на нарушение судами первой и апелляционной инстанций норм материального права и неполное выяснение фактических обстоятельств дела. В обоснование жалобы Общество указывает на то, что судом не установлена дата создания обособленного подразделения, а договор аренды не является документом, безусловно подтверждающим наличие оборудованных стационарных рабочих мест. Кроме того, «город Санкт-Петербург не имеет районного территориального деления, а следовательно, на территории Санкт-Петербурга нельзя иметь районные территориальные обособленные подразделения».
Инспекция о времени и месте слушания дела надлежаще извещена, представители не явились, в связи с чем дело рассмотрено в их отсутствие.
Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.
Из материалов дела следует, что Общество осуществляет свою деятельность на основании свидетельства от 19.02.2001 N 135189, выданного Регистрационной палатой Санкт-Петербурга, и состоит на налоговом учете в Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга (в настоящее время — Инспекция Федеральной налоговой службы по Красногвардейскому району Санкт-Петербурга).
Налоговый орган с ведома и в присутствии генерального директора Общества провел сверку учетных данных Инспекции и документов Общества и установил, что Общество с 04.12.2003 имеет обособленное подразделение — торговую секцию, находящееся по адресу: Санкт-Петербург, Адмиралтейский район, Введенский канал, секция N 22. Обособленное подразделение находится под территориальным ведомством Инспекции. Однако в нарушение пункта 4 статьи 83 НК РФ Общество не встало на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения (торговой секции) в течение одного месяца после его создания.
По результатам проверки Инспекция составила акт от 02.08.2004 N 501/535 и приняла решение от 17.08.2004 N 19/22952 о привлечении Общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной пунктом 2 статьи 116 НК РФ, и предложила Обществу добровольно уплатить штраф в течение 10 дней с момента получения названного решения.
Поскольку налогоплательщик не уплатил штрафные санкции в срок, указанный в решении от 17.08.2004, Инспекция обратилась в арбитражный суд с заявлением об их взыскании.
На основании акта проверки торгового места от 21.07.2004 суд сделал вывод о создании Обществом обособленного подразделения с 04.12.2003 — даты заключения договора аренды.
Пунктом 1 статьи 83 НК РФ определено, что в целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации и месту нахождения обособленных подразделений.
Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
Согласно пункту 4 статьи 83 НК РФ при осуществлении деятельности через обособленное подразделение заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения (в данном случае — в Инспекцию) подается в течение одного месяца после создания обособленного подразделения.
По пункту 2 статьи 11 НК РФ для целей Налогового кодекса Российской Федерации под обособленным подразделением организации понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Понятие рабочего места дано в статье 209 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой рабочее место — место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.
Таким образом, оборудование стационарных рабочих мест и следует считать созданием обособленного подразделения.
Так, в акте проверки от 02.08.2004 указано, что осуществление торговой деятельности Обществом в обособленном подразделении (торговой секции) установлено на основании акта проверки торгового места от 21.07.2004 N 555 (листы дела 27 — 28), карт регистрации контрольно-кассовой техники от 16.07.2001, журнала кассира-операциониста и договора аренды торгового места от 04.12.2003.
Как установлено судом, Обществом 04.12.2003 заключен договор аренды торгового места, находящегося по адресу: Санкт-Петербург, Адмиралтейский район, Введенский канал, секция N 22. Однако договор аренды не является доказательством, безусловно подтверждающим факт создания стационарных рабочих мест. Кроме того, указанный договор в материалы дела заявителем не представлен. Наличие стационарных рабочих мест по указанному адресу установлено актом проверки торговой точки от 21.07.2004. Иных доказательств, подтверждающих создание стационарных рабочих мест ранее 21.07.2004, в материалах дела нет, Инспекцией не представлено, судом не установлено.
В соответствии с пунктом 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующий орган или должностное лицо.
Согласно пункту 6 статьи 108 НК РФ лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налоговые органы. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Учитывая изложенное, Инспекция не доказала факты создания стационарных рабочих мест и осуществления финансово-хозяйственной деятельности по месту нахождения обособленного подразделения ранее 21.07.2004, в связи с чем на дату привлечения Общества к ответственности событие правонарушения отсутствовало.
На основании изложенного судебные акты следует отменить, а в удовлетворении заявления Инспекции — отказать.
Руководствуясь статьей 286, пунктом 2 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа
Не зарегистрировали обособленное подразделение
Может ли организация, находящаяся на УСН, иметь обособленное подразделение в 2020 году? Однозначно, да. При этом оно не может быть филиалом, а также должно полностью отвечать перечисленным выше требованиям и не противоречить положениям, содержащимся в гл. 26.2 НК РФ. Следует принимать во внимание изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с начала 2020 года. В соответствии с ними наличие у компании представительства больше не является препятствием для применения «упрощенки», как это было ранее. В таких случаях переход на УСН осуществляется на общих основаниях.
УСН и обособленное подразделение в 2020
Например в п. 11 Правил открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан утвержденный ПП НБ РК от 2 июня 2000 года № 266 предусмотрена возможность открытия банковского счета с предоставлением копии свидетельства об учетной регистрации (перерегистрации) обособленного подразделения.
