Возврат ндфл нерезидентом за прошлый год
В этом случае за возвратом налога обращаться нужно не к агенту, а в налоговый орган. В ИФНС по месту жительства или нахождения нужно представить налоговую декларацию и документы, подтверждающие статус резидента. Работодатель в таком случае никаких действий не предпринимает, в том числе не подает корректирующую справку 2-НДФЛ.
Если агент переплатил НДФЛ: ответы на популярные вопросы
ПРАВИЛО 5. 183 дня, необходимые для приобретения статуса резидента, не обязательно должны идти последовательно. Этот срок может складываться из нескольких отрезков времен и Письма Минфина от 06.03.2012 № 03-04-05/6-256, от 06.04.2011 № 03-04-05/6-228 . При этом краткосрочные (менее 6 месяцев) периоды выезда за рубеж для лечения или обучения не прерывают времени нахождения работника в РФ п. 2 ст. 207 НК РФ .
Пересчет НДФЛ при смене статуса работника
Контролирующие органы разъясняют, что начиная с месяца, в котором количество дней пребывания работника в РФ достигло 183 в текущем налоговом периоде, налоговому агенту следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 226 НК РФ. То есть организация будет рассчитывать налог по ставке 13% нарастающим итогом с начала года с зачетом ранее удержанного НДФЛ по ставке 30% (см., например, Письма Минфина России от 03.10.2013 N 03-04-05/41061, от 15.11.2012 N 03-04-05/6-1301, от 16.04.2012 N 03-04-06/6-113, от 10.02.2012 N 03-04-06/6-30, от 18.01.2012 N 03-04-06/6-7, от 07.10.2011 N 03-04-05/3-716, ФНС России от 16.09.2013 N БС-2-11/615@, от 21.09.2011 N ЕД-4-3/15413@, от 05.09.2011 N ЕД-2-3/738@, УФНС России по г. Москве от 13.08.2012 N 20-14/073718@).
Нерезидент стал резидентом — возврат НДФЛ
Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:
- первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
- второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.
И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды.
Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2020 году
Обращаем Ваше внимание, что налоговые резиденты РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеют право воспользоваться различными налоговыми вычетами, виды и порядок предоставления которых регламентированы ст.ст. 218-221 НК РФ. Нерезиденты РФ прав на такие вычеты не имеют (п. 4 ст. 210 НК РФ).
Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ по ставке 30%
Для налогообложения доходов нерезидентов, полученных от продажи имущества, срок владения им значения не имеет, и НДФЛ все равно взимается. В этом существенное отличие от налогообложения таких операций, совершаемых резидентами, для которых п. 17.1 ст. 217 НК РФ предусматривает наличие минимального срока владения имуществом:
НДФЛ с нерезидентов РФ в 2020-2020 годах
Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту. Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения. Для указания размера авансовых платежей в разделе 5 есть специальное поле.
Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период
После отправки электронного заявления все документы автоматически поступают на проверку в ФНС. Документы на вычет можно подать работодателю сразу по факту возникновения права на компенсацию, то есть в течение года. Работодатель самостоятельно рассчитает сумму к возврату. Компенсация будет осуществляться путем уменьшения ежемесячной суммы НДФЛ (13% с зарплаты удерживаться не будут). Срок подачи заявки В общем порядке документы на возврат следует подавать по итогам года. К примеру, если квартира реализована 12.08.17, то до 30.04.18 Вам необходимо подать годовую декларацию вместе с прочими документами. Электронный бланк декларации с прочими документами следует оформлять по итогам года (за 2020 – до 30.04.17). О праве на вычет можно заявить в течение года. К примеру, если ТС реализовано 13.04.17, то в апреле 2020 можно подать документы на вычет. Возврат средств ФНС предоставляется 90 дней для проверки бумаг, после чего Вам будет направлено уведомление о результатах. В случае положительного ответа средства будут выплачены в течение 30 дней с момента получения согласования. После успешной отправки документов и их регистрации в ФНС, налоговая служба осуществляет их камеральную проверку (срок – 90 дней). По истечении срока заявитель получает электронное уведомление о результатах. В случае согласования выплата перечисляется в течение 30 дней. Работодатель осуществляет перерасчет НДФЛ в месяце, следующем за подачей документов. К примеру, если в августе 2020 работник предоставил свидетельство о рождении ребенка, то перерасчет НДФЛ будет осуществляться с сентября 2020.
НДФЛ с нерезидентов в 2020 году
С 1 января 2011 г. в п. 1 ст. 231 НК РФ подробно прописан порядок возврата излишне удержанных налоговым агентом сумм. Заметим, что поправки в п. 1 ст. 231 НК РФ внесены п. 17 ст. 2 Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» (далее — Федеральный закон N 229-ФЗ).
Возврат НДФЛ с приобретением статуса налогового резидента
Такая ситуация на практике может возникнуть, если суммы НДФЛ, подлежащего уплате в бюджет в течение трех месяцев, недостаточно для того, чтобы покрыть излишки налога. Например, когда количество работников в компании существенно сократилось. В таком случае не позднее 10 дней с даты получения от физлица заявления о возврате НДФЛ нужно обратиться в ИФНС и представить:
Если агент переплатил НДФЛ: ответы на популярные вопросы
С 01.01.2020 доходы от работы по найму, полученные на территории РФ гражданами Республик-членов ЕАЭС — Беларусь, Казахстан и Армения, облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы. Причем не важно, получено вознаграждение по трудовому договору или ГПД (Письмо Минфина России от 17.07.2020 N 03-08-05/41341). С 12 августа 2020 к Евразийскому союзу присоединилась и Киргизия, так что с этого дня аналогичные правила действуют и для киргизских трудовых мигрантов.
Вопрос-ответ: Возврат переплаты по налогам за нерезидентов
При смене статуса нерезидента на резидента налоговые удержания по НДФЛ работодатель должен пересчитать с начала года. Например, если смена статуса произошла в июле, за период с января по июнь работодатель удерживал НДФЛ с нерезидента по ставке 30%. К заработной плате июля уже должна быть применена ставка 13% (как для налогового резидента). При этом дополнительное обязательство работодателя – сделать перерасчет за истекшие месяцы. Необходимость этой операции обусловлена несколькими факторами:
НДФЛ с нерезидентов
Доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации и высококвалифицированным специалистом, полученные им до истечения 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев с момента его нахождения на территории Российской Федерации, облагаются по ставке 30% в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ. Налоговый статус налогоплательщика должен определяться на каждую дату выплаты дохода.
Возврат ндфл нерезидентами
При этом, по мнению Минфина России, изложенному в Письме от 3 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/76, налоговому агенту возврат излишне удержанной им суммы налога мог быть произведен налоговым органом на основании соответствующего заявления налогового агента о возврате, поданного в налоговый орган, и документов, подтверждающих излишнее удержание сумм налога.
Возврат НДФЛ с приобретением статуса налогового резидента
Соответственно, как указали сотрудники налоговой инспекции, ошибочно перечисленную по реквизитам уплаты НДФЛ сумму можно зачесть в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, а также в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида. Под иными налогами понимаются федеральные налоги, за исключением НДФЛ.
