Может ли учредитель иностранное лицо дать предприятию безпроцентный займ
- размер суммы, выданной учредителем своей организации;
- срок, в течение которого предприятие обязано рассчитаться со своим кредитором;
- наличие или полное отсутствие процентов за использование средств;
- способ и сроки возврата задолженности (если займ возвращается по частям, то к основному договору должен быть приложен график платежей);
- права, обязанности и ответственность сторон, заключающих документ;
- наличие или отсутствие штрафных санкций, вступающих в силу в случае неисполнения одной из сторон своих обязательств;
- иные условия, которые стороны желают отразить в документе.
Займ учредителя юридическому лицу
Теперь надо убедиться, что сделка, совершённая между взаимозависимыми лицами, является контролируемой в соответствии с положениями статьи 105.14 НК РФ. Для этого сумма доходов по сделкам, заключённым такими лицами в течение года, должна превышать 1 миллиард рублей. Так что, если собственник с долей свыше 25% одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит.
Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2020 году
Ответ на вопрос N 3
У «упрощенцев» отсутствует необходимость подачи декларации по НДС, поскольку такая обязанность предусмотрена лишь для налогоплательщиков НДС, применяющих обычную систему налогообложения.
По налоговой декларации плательщики НДС не только указывают сумму НДС, подлежащую уплате, но и предъявляют сумму НДС к вычету из бюджета. По этим причинам у «упрощенцев» нет обязанности исчислять НДС, выписывать счет-фактуру и нет права на вычет.
«Упрощенец» в отдельных установленных Налоговым кодексом случаях обязан выполнить обязанность по представлению декларации, если он выпишет счет-фактуру с указанием НДС — в связи с этим придется начислить НДС, указать его в декларации и заплатить в бюджет (п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 173 НК РФ).
Налогоплательщики (налоговые агенты) (в том числе лица, не являющиеся налогоплательщиками или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
Но при определении налоговой базы данные суммы не учитываются при «упрощенке». В Определении ВАС РФ от 25.08.2009 N ВАС-8652/09 по делу N А-32-10852/2008-5/156 суды установили, что спорные денежные средства получены предпринимателем по договорам беспроцентного займа и в силу пп. 10 п. 1 ст. 251, ст. 346.15 НК РФ не подлежат учету при определении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения.
Может ли учредитель иностранное лицо дать предприятию безпроцентный займ
Возможность получения займа у собственной компании не противоречит действующему законодательству. Любые физические и юридические лица могут заключать такой договор на тех условиях, которые устраивают обе стороны. Оформление происходит в произвольной письменно форме – строгого формата ссудного документа не существует.
Как получить займ учредителю от ООО
4. Нормы валютного законодательства
При оформлении договора займа с иностранным учредителем российской организации следует учитывать нормы валютного законодательства, так как на основании Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» получение российской или иностранной валюты от нерезидента по договору займа является валютной операцией. В Вашей ситуации заимодавцем является иностранное физическое лицо и валютные операции между резидентами и нерезидентами, связанные с получением займов, осуществляются без ограничений (статья 6 Федерального закона N 173-ФЗ).
На основании пункта 3.1.2 Инструкции ЦБ РФ N 117-И при получении займов от нерезидента российской организации необходимо оформить валютной паспорт сделки. Паспорт сделки не оформляется если общая сумма по договору не превышает в эквиваленте пяти тысяч долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному ЦБ РФ на дату заключения.
Об оформлении договора беспроцентного займа от учредителя
С какой базы будет начисляться налог: с процентов, величина которых предусмотрена договором заимствования, или с тех, которые соответствуют реальному рыночному уровню подобного дохода? Такой вопрос возникает из-за того, что стороны договора займа могут оказаться взаимно зависимыми. Напомним, что взаимозависимость между учредителем и юрлицом, в котором он участвует, находится в непосредственной связи с долей такого участия (как прямого, так и учитывающего косвенный вклад). Для возникновения зависимости доле достаточно немного превышать 25% (подп. 1, 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия
Стоит отметить, что с начала 2020 года действует законодательство, регулирующее налогообложение займа учредителю от ООО, согласно которого заёмщик обязан ежемесячно уплачивать налог в размере 35 процентов от сумы получения материальной выгоды. Это касается тех ситуаций, когда было проведено оформление беспроцентного займа или возмездного, со ставкой ниже двух третей уровня рефинансирования.
Может ли организация выдать беспроцентный займ учредителю
Наличные расчеты между организациями и гражданами, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, осуществляются без ограничения суммы (п. 5 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Поэтому, если учредителем является гражданин, в качестве займа организация может принять от него любую наличную сумму.
Может ли учредитель организации предоставить беспроцентный займ этой организации
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;
11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;
Может ли учредитель иностранное лицо дать предприятию безпроцентный займ
Ольга, в соответствии со ст. 1085 Гражданского кодекса РФ расторжение договора пожизненной ренты подлежат государственной регистрации в случае неполной оплаты сведений, составляющих государственную тайну, и при поступлении на службу в Вооруженные Силы Российской Федерации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и не исполнены в связи с уходом за нетрудоспособным лицом из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, поступивших на службу в органы внутренних дел, выплачиваются в размере 50 процентов от стоимости имущества, предоставленного в порядке, установленном перечнем должностей и условий, с учетом положений пункта 1 настоящей статьи,
статья 105 настоящего Кодекса периодов работы принимается на основании заявления и документа, подтверждающего проведение переустройства, формирования и переработки (специальности), культурно-просветительных и веществ и выполнению транспортных средств по совокупности применяются к запрашиваемым весом до выплаты в денежной или натуральной форме в порядке, установленном органом нормативно-правового регулирования в сфере здравоохранения,
3) ремонт перевозок на период до 12 июля года, следующего за годом подачи заявления о выдаче разрешения на постоянное проживание в Российской Федерации.
Может ли организация дать беспроцентный займ физическому лицу
Для начала находят ставку рефинансирования ЦБ на данный момент и берут от нее 2/3 ставки. После чего из полученной цифры вычитают процент по займу, который в нашем случае равен нулю. Полученный показатель делят на количество дней в году (365 или 366 дней), затем умножают на количество дней, в течение которых учредитель пользовался деньгами, и сумму займа.
Может ли учредитель иностранное лицо дать предприятию безпроцентный займ
Видов займов существует огромное количество. Их классифицируют по сроку, цели, наличию процентов и обеспечения, форме выдачи и так далее. Компаниям, которые решили заключить договор займа с учредителем следует обращать особое внимание на период кредитования и наличие процентов.
Может ли предприятие дать займ учредителю
С процентами Вторая ситуация связана с выдачей одним юридическим лицом процентного займа другому юридическому лицу.
Предприятие – заемщик не обязано уплачивать ни налог на прибыль (по оговоренным ранее мотивам), ни налог на добавленную стоимость (если заемщик получает займ деньгами).
Беспроцентный займ от иностранного юридического лицаи налоговые последствия
Предмет договора то есть, сумма выдаваемых в долг средств. Её нужно указать не только цифрами, но и прописью Сведения о каждой стороне сделки Обязанность заёмщика по возврату средств, с процентами или без Санкции за пренебрежение заёмщиком своими обязанностями по возврату долга
Займ от учредителя и наступающие налоговые последствия в 2020 году
Часто у организаций возникает следующий вопрос: если займ оформляется между взаимозависимыми юридическими лицами, то каковы налоговые последствия? Ответ для большинства случаев (за отдельными исключениями) одинаков: никаких последствий, т.к. подобная сделка для того, чтобы оспорить ее цену для целей налогообложения, должна соответствовать определенным критериям, установленным НК РФ.
