Может ли иностранец на патенте вернуть ндфл через налоговую

Заявление пишется по рекомендованной форме ФНС, образец приложен к письму от 19 февраля 2020 г. № БС-4-11/2622. Платежные документы у иностранца должны быть на руках, а уведомление берется в налоговой. Необходимо обращаться в ФНС по месту работы, а не проживания, вне зависимости от того, где была произведена оплата за патент. В двух редких случаях налоговая может отказать в выдачи этого документа:

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Здравствуйте.
Вы обратились на сайт, который помогает разобраться в сложных вопросах налогообложения в нашей стране. Если правильно вас понимать, вы иностранный гражданин, работающий по найму у организации. И в соответствии с п. 2 ст.227.1 Налогового Кодекса Российской Федерации вы должны были уплачивать фиксированные авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц за период действия патента в размере 1200 руб. в месяц с учетом индексации на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент. В платежном документе вы должны были указывать наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».

Возврат НДФЛ по патенту иностранцу

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2020 году

227.1
1. В порядке, установленном настоящей статьей, исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее в настоящей статье — патент), следующими категориями иностранных граждан, осуществляющих такую деятельность:
«»1) иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
8. Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, освобождаются от обязанности по представлению в налоговые органы налоговой декларации по налогу, за исключением случаев, если:
«»1) общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от деятельности, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей за налоговый период;

Возврат НДФЛ иностранцу на патенте за 2020 год

Отметим, что на сумму возврата, перечисленную работнику с нарушением срока, могут быть начислены проценты за пользование чужими денежными средствами, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата (п.п. 2. 10 ст. 78 НК РФ).

Обратите внимание =>  Медицинская книжка размеры

Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период

Налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

Возврат излишне уплаченного НДФЛ, иностранцу работающему по патенту

Обратите внимание. Соответствующий образец заявления можно получить, обратившись в ФНС по месту трудоустройства. Налоговые органы могут отказаться выдавать документ в следующих случаях: при отсутствии информации о подписании трудового договора или при повторном обращение в течение одного года.

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

p, blockquote 17,0,0,1,0 —>

  • авансовый платеж в месяц – 4 200 рублей;
  • иностранец получает ежемесячно 32 000 рублей, тогда к возврату: 32 000*13% = 4 160, то есть, не больше 4 200 рублей;
  • если заработная плата составляет свыше 32 500, то работнику вернут только 4 200, не больше авансового платежа.

Возврат НДФЛ нерезидентам по патенту: возмещение налога иностранному работнику

Ежегодно в Россию на заработки приезжает огромное количество иностранных граждан, особенно из соседних государств — Украины, Азербайджана, Узбекистана и т.д. У тех, кто трудоустроен легально и с соблюдением всех формальностей, работодатель ежемесячно удерживает из заработной платы 13% подоходного налога, однако это еще не все: дополнительно иностранцы каждый месяц оплачивают авансовые платежи по патенту. Это приводит к появлению двойного налогообложения, которого можно избежать, оформив возврат НДФЛ.

Возврат НДФЛ по патенту иностранным гражданам

Опишу на словах мои действия в программе:
1. с апреля по июнь был исчислен и перечислен НДФЛ в сумме 5070р, 01.08.2020 получаю уведомление и в программе ввожу авансовый платеж по НДФЛ, т.к. за июль еще не начислила з/п, то зачет авансов стал происходить с июля по декабрь м-ц.
2. 25.10.2020г в программе создала документ «НДФЛ возврат налога» за апрель-июнь в сумме 5070р и эту сумму выдала по платежной ведомости. В расчетной ведомости за октябрь все встало хорошо, а вот в регистре по учету НДФЛ непонятно (суммы возвращенного НДФЛ 5070р отразились в таблице «Удержано налога» датой удержания 25.10.2020г)
Регистр по НДФЛ
таблица «Исчислено налога»
30.04 1690
31.05 1690
30.06 1690
31.07 1690
31.08 1690
30.09 1690
31.10 1859
30.11 1859
31.12 1859
таблица «Зачтено авансовых платежей»
31.07 1690
31.08 1690
30.09 1690
31.10 1859
30.11 1859
31.12 1859
таблица «Удержано налога»
30.04 13.05 1690
30.04 25.10 1690
31.05 15.06 1690
31.05 25.10 1690
30.06 15.07 1690
30.06 25.10 1690
таблица «Возвращено излишне удержанного налога»
Апрель 25.10 2020 1690
Май 25.10.2020 1690
Июнь 25.10.2020 1690
таблица «Перечислено налога»
Апрель 13.05 1690
Май 15.06 1690
Июнь 15.07 1690
Откуда подхватывает даты и суммы в таблице «Удержано налога»? Правильно ли это?

Обратите внимание =>  Если не оплатили госпошлину за штамп в паспорте

ТЕМА: Перерасчет НДФЛ иностранца на патенте

Как известно, работодатели, у которых трудятся иностранцы, получившие специальный патент 1 , могут уменьшать сумму начисленного с их зарплаты НДФЛ на авансовые платежи, уплаченные иностранцами за период действия патента, относящийся к текущему календарному году 2 . Что для этого нужно сделать, мы писали не так давно (подробнее см. ГК, 2020, N 19, с. 91).

Работники-мигранты на патенте: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Между тем довольно часто «патентщики» приезжают в Россию на заработки вместе со своими семьями. Вправе ли они претендовать и на «детские» вычеты по НДФЛ, ведь в отношении их «зарплатных» доходов применяется 13-процентная ставка НДФЛ? В этом вопросе следует разобраться отдельно. Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена 13-процентная ставка НДФЛ, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база по НДФЛ определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 Кодекса. Однако в данном случае речь идет именно о «резидентской» ставке НДФЛ. При этом в п. 4 ст. 210 Кодекса прямо сказано, что к доходам, облагаемым по иным ставкам, указанные вычеты не применяются. В то же время 13-процентная ставка НДФЛ в отношении доходов «патентщиков» установлена не п. 1 ст. 224 Кодекса, а п. 3 данной статьи. По всему выходит, что «патентщикам» вычеты по НДФЛ не положены. Во всяком случае до тех пор, пока они не получат статус налогового резидента РФ. Напомним, что в силу положений п. 2 ст. 207 Кодекса налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Данный период не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Иностранный сотрудник с патентом: расчеты по НДФЛ (Мухин В

Письмо Минфина России от 31.07.18 № 03-04-05/53744 может заинтересовать организации и предпринимателей, у которых трудятся иностранцы на основании патента. В этом письме разъяснено, кто может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные за патент, если в течение года у иностранного работника было несколько работодателей.

Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент

По старым правилам иностранцы, работающие у физлиц по патенту (гувернантки, няни и т.п.), платили подоходный налог фиксированными авансовыми платежами в размере 1 000 рублей каждый месяц. Размер этих платежей на каждый год индексировался.
В расчетном документе иностранец указывает наименование фиксированного платежа. Перечисляются такие авансы по месту жительства (пребывания) иностранца.
По итогам года иностранец должен сам рассчитать итоговую сумму НДФЛ с учетом ранее уплаченных авансов. В данном случае вне зависимости от того, является он резидентом или нет, применяется 13-процентная ставка. Если в итоге налог превысит величину авансовых платежей, то разницу нужно показать в декларации и заплатить.
Если же сумма авансов превысит сумму подоходного, исчисленного по итогам года, переплата не признается суммой излишне уплаченной и не подлежит возврату либо зачету иностранцу.
Как видим, расчеты с бюджетом вели сами «безвизовые» иностранцы. То есть их работодатели в данный процесс вовлечены не были.

Обратите внимание =>  Кто является многодетной матерью в нижневартовске

Теперь мы имеем иностранцев, которые работают по найму:
— у физлиц — для личных нужд, не связанных с осуществлением бизнеса;
— в компаниях или у индивидуальных предпринимателей, а также у лиц ведущих частную практику.
В обоих случаях патентники платят фиксированные авансовые платежи по месту осуществления ими трудовой деятельности на основании полученного патента. При этом, как и раньше, налогоплательщиком в соответствующей «платежке» указывается наименование фиксированного платежа.
В то же время изменился размер этого авансового платежа. Его базовый размер теперь равен 1200 руб. При этом он также подлежит индексации.
Дальнейший же порядок расчетов с бюджетом по НДФЛ уже зависит от того, кто трудоустроил такого иностранца — физлицо для личных нужд, не связанных с бизнесом, или фирма.
Работодатель – физлицо. Собственно говоря, для первой категории иностранцев в этой части мало что изменилось. Как и прежде, все расчеты по НДФЛ они ведут самостоятельно, не привлекая к этому процессу своего работодателя.
Работодатель – организация. Куда более иной порядок расчетов установлен для случаев, когда патентника на работу берет фирма или предприниматель. В этом случае по доходам, выплаченным в пользу данных работников, они признаются налоговыми агентам. А стало быть, на них возлагаются обязанности исчислить, удержать и уплатить соответствующую сумму налога. При этом при расчете общей суммы налога за год налоговый агент уменьшает ее на сумму авансов. Такое уменьшение производится на основании заявления, полученного от иностранца, и представленных им документов (подтверждение, что он уплатил фиксированные авансы). Причем предварительно требуется запросить в налоговой инспекции, по месту нахождения работодателя, уведомление, подтверждающее права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных платежей. И только после получения такового (спустя 10 дней с момента подачи заявления) можно производить уменьшение подоходного налога на сумму фиксированных авансов.
Дело тут в том, что право уменьшать подоходный налог на сумму авансовых платежей, уплаченных патентником, дано только одному (!) работодателю. При этом видимо, чтобы не было путаницы, налоговый агент только раз в год может запросить в налоговой инспекции данное уведомление. И, кстати говоря, таковое налоговики выдадут только при наличии информации от ФМС России о том, что у работодателя с патентником заключен трудовой договор или ГПД на выполнение работ или оказание услуг и этому иностранцу выдан патент.

Cтавка НДФЛ для иностранцев на патенте

Ежегодно в Россию на заработки приезжает огромное количество иностранных граждан, особенно из соседних государств — Украины, Азербайджана, Узбекистана и т.д. У тех, кто трудоустроен легально и с соблюдением всех формальностей, работодатель ежемесячно удерживает из заработной платы 13% подоходного налога, однако это еще не все: дополнительно иностранцы каждый месяц оплачивают авансовые платежи по патенту. Это приводит к появлению двойного налогообложения, которого можно избежать, оформив возврат НДФЛ.

Возврат ндфл по патенту