Куда налоговый агент по ндс оплачивает налог 2020
- арендовали/приобрели федеральное имущество, имущество субъектов РФ и муниципальное имущество у органов госвласти и управления или у органов местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ);
- приобрели товары (работы, услуги), местом реализации которых признается территория РФ, у иностранных лиц, не состоящих на учете в российских налоговых органах (п. 1, 2 ст. 161 НК РФ);
- продали на территории России конфискованное имущество, имущество, реализуемое по решению суда (кроме случаев, когда должник признан банкротом), клады, ценности (бесхозяйные, скупленные, а также перешедшие по праву наследования государству) (п. 4 ст. 161 НК РФ);
- реализовали территории РФ в качестве посредника, участвующего в расчетах, товары (работы, услуги, имущественные права) иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ);
- являясь собственником судна, на 46 день после перехода права собственности судно не было зарегистрировано в Российском международном реестре (п. 6 ст. 161 НК РФ);
- реализовали сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов (п. 8 ст. 161 НК РФ). Имейте в виду, что у этой ситуации есть свои особенности. Подробнее о них можно прочитать в отдельном материале.
НДС в качестве налогового агента 1 платеж за 4 квартал 2020 г
Сумму НДС, начисленную (удержанную) в том или ином налоговом периоде (квартале), организация – налоговый агент должна перечислять в бюджет ежемесячно равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за этим кварталом (п. 1 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Например, за I квартал 2013 года – не позднее 22 апреля (20 апреля – суббота), 20 мая и 20 июня.
Куда оплачивается агентский НДС за оказанные услуги по Украине, на таможню или в налоговую
В случае аренды госимущества, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ, арендатору придется заплатить НДС при УСН. При этом налоговая база будет соответствовать сумме арендной платы с НДС. Причем необходимость уплаты налога не зависит от того, обозначена плата в договоре с арендодателем с НДС или без него: если цена указана без НДС, «упрощенцу» необходимо будет начислить налог сверх нее и уплатить его в бюджет.
НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог в 2020-2020 годах
Согласно п. 5 ст. 161 НК РФ налоговая база определяется как стоимость электронных услуг без включения в них суммы НДС. Исходя из п. 4 ст. 174.2 НК РФ следует, что моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) услуг. При этом стоимость услуг в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) указанных услуг. В этом случае налоговый агент также должен исполнить обязанность по подаче налоговой декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утв. приказом ФНС России от 30.11.2020 № ММВ-7-3/646@.
Как российские налоговые агенты будут платить НДС на электронные услуги
Бытует мнение, что организация, которая арендует помещение у предприятия, владеющего им на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, является налоговым агентом по НДС. Подобное мнение ошибочно. Такой арендодатель обязанности плательщика НДС исполняет самостоятельно.
Налоговый агент по НДС: как исчислить налог и заполнить декларацию
Вместе с тем, если покупатель заключает контракт с головным офисом иностранной компании (зарегистрированный в РФ филиал не принимает участия в сделке), то покупатель должен исполнить обязанности налогового агента, не смотря на наличие регистрации представительства на территории РФ (письмо Минфина России от 12.11.2014 г. № 03-07-08/57178).
Налоговые агенты по НДС-2020: инструкция со схемами и примерами
в договоре написано: «оказание консультационных услуг в виде онлайн-семинара», то вы признаетесь налоговым агентом. Место реализации консультационных услуг определяется по месту нахождения покупателя . Покупатель (то есть вы) находится в России, значит, место реализации услуг — Россия;
Особенности уплаты НДС налоговыми агентами
С 1 января 2020 года иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, должна будет встать на учет на сайте ФНС РФ не только в случае оказания «интернет-услуг» физическим лицам, но и юридическим лицам (п.4.6 ст. 83 НК РФ в ред. Федерального закона от 27 ноября 2020 г. N 335-ФЗ с 01.01.2020). Т. е. с 01.01.2020 г. она сама будет уплачивать НДС в бюджет и предъявлять его своим покупателям. Такие поправки внесены в ст. 161 и 174.2 НК РФ Федеральным законом от 27 ноября 2020 г. N 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
НДС при «импорте» работ и услуг
С начала 2020 года получатели бюджетных субсидий должны будут в обязательном порядке вести раздельный учет входного НДС. В таком случае они смогут отнести на расходы налог, предъявленный при приобретении на бюджетные деньги товаров и услуг. Это справедливо лишь в том случае, если стоимость приобретенных товаров и услуг также относится к расходам. При отсутствии раздельного учета входного НДС включить в состав расходов будет нельзя.
Поправки в Налоговый кодекс: новшества для спецрежимиков и плательщиков НДС
- «упрощенец» должен работать по схеме «Доход минус расход»;
- в счете-фактуре от поставщика должен быть выделен НДС;
- в журналах учета нужно отдельно указывать стоимость товара и налог;
- если речь идет о товарах, то они должны быть оплачены и реализованы;
- если закупаются материалы, то нужно подтверждение оплаты, и из них должно быть что-либо изготовлено;
- при приобретении материалов или оборудования для основных фондов, они должны быть оприходованы и введены в эксплуатацию.
Как работать с НДС на — упрощенке — в 2020 году
- При оказании услуг иностранной организацией Дт 25, 26, 44 и Кт 60.
- При отражении начисленного, но не уплаченного НДС в варианте с иностранным контрагентом Дт 19 – Кт 68.
- При уплате налога сумма списывается с Дт 68 и Кт 51.
- При отражении налогового вычета НДС Дт 68 и Кт 19.
Кто является налоговым агентом по НДС
Тем более, что для вычета налога удерживать его из доходов иностранца не обязательно. НДС можно заплатить и из собственных средств (п. 3 ст. 171 НК РФ). Российский покупатель при этом самостоятельно рассчитывает налоговую базу, увеличив стоимость товаров (работ, услуг) на сумму НДС. А затем принимает налог к вычету.
Куда налоговый агент по ндс оплачивает налог 2020
ФНС России на своем официальном сайте разместила информацию о вступивших в силу законодательных изменениях в администрировании НДС, которые начнут применяться в ближайшие два года. Так, с 1 января 2020 года на покупателей отдельных видов товаров возлагается обязанность налоговых агентов по НДС. Закон устанавливает, что при реализации на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов, а также сырых шкур животных, алюминия вторичного и его сплавов сумма НДС должна исчисляться налоговыми агентами – покупателями этих товаров (подп. «б» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2020 г. № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»; далее – Закон № 335-ФЗ). Исключение составляют физлица, не являющиеся ИП. При этом налоговые агенты обязаны рассчитать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС или нет. В свою очередь налоговые агенты, применяющие ОСН, одновременно с исчислением налога вправе заявить соответствующий вычет, то есть фактическое перечисление денежных средств в бюджет производиться не будет.
Налоговики разъяснили, какие изменения в порядке исчисления и уплаты НДС ожидают налогоплательщиков в 2020 и 2020 годах
Налоговый агент по НДС — это фактически посредник между государством и налогоплательщиком. На него законодательством о налогах возлагается обязанность по выплаченным доходам налогоплательщику рассчитать, удержать фискальный платеж и своевременно перечислить его в бюджет. Сегодня разберемся в особенностях расчета, учета и предоставления отчетности по налогу на добавленную стоимость налоговым агентом.
Как рассчитывает и уплачивает НДС налоговый агент
7. Выполнение функций налогового агента по НДС при реализации металлолома и сырых шкур с 2020 года
- Как составить договор на покупку лома в 2020 году?
- Как считать НДС по металлолому в 2020 году и оформлять документы.
- Заполнение покупателем — налоговым агентом по НДС и продавцом книг продаж, книг покупок и декларации. Кто имеет право на вычет.
- Как оформить платежное поручение налогового агента при уплате НДС на металлолом и что должно быть указано в кассовом чеке.
8. Интернет услуги в 2020 и в 2020 году. Опять новые налоговые агенты с 2020 года
- Иностранец простил долг: что с НДС у налогового агента.
- Определение базы по НДС при приобретении услуг у исполнителя — иностранного лица (оплата услуг в валюте ).
- Как составить и сдать декларацию по НДС налоговому агенту, являющемуся и не являющемуся плательщиком НДС.
- Об исполнении обязанности налогового агента по НДС от выполнения работ (оказания услуг) на территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Примеры.
