Возмещение расходов на патент иностранному гражданину

Организация в январе 2020 г. получила из своей ИФНС уведомлени е утв. Приказом ФНС от 17.03.2020 № ММВ-7-11/109@ о праве зачесть в 2020 г. сумму уплаченных иностранцем «авансов». И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2020 г.?

Работники-мигранты «на — патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Если расходы по договору найма жилья для иностранца включать в фонд оплаты труда работника, то их можно легко и просто вычитать из итоговой суммы. Но стоит помнить, что в данной сумме нужно учитывать и НДФЛ, и страховые взносы. При том, что налоговая база по налогу на прибыль также включается.

Как минимизировать расходы на иностранных работников

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2020 году

Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы. В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.

Обратите внимание =>  Где Можно Взять Выписку Из Домовой Книги По Адресу

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Точку в этом споре ставит постановление Верховного суда Российской Федерации от 11 января 2020 № 8-АД15-12. В своём постановлении Верховный суд указывает, что срок действия патента продлевается за период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. День уплаты налога не является началом срока, на который продлевается патент. При оплате фиксированного авансового платежа необходимо помнить, что этот платёж – является налогом, а в соответствии с частью 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств, исполнить обязанность по уплате налога. Иными словами, ни работодатель иностранного работника, ни его знакомый, родственник и т.д. не может оплатить налог за иностранного гражданина.

Может ли организация оплатить патент за иностранного работника

По общему правилу фиксированный авансовый платеж по НДФЛ иностранный гражданин производит самостоятельно по месту осуществления им деятельности до дня начала срока, на который выдается патент (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).
До начала осуществления трудовой деятельности на основании патента фиксированные авансовые платежи уплачиваются иностранцем по месту его жительства (пребывания) в РФ. После трудоустройства иностранец должен уплачивать авансовые платежи по месту осуществления трудовой деятельности. Такой вывод следует из письма ФНС России от 16 марта 2020 г. № БС-3-11/1096.

Обязан ли работодатель возместить расходы за получение патента и пройденный для получения патента мед

  • Оформление патента на работу.
  • Авансовый платеж по НДФЛ. Продление патента.
  • Переоформление патента.
  • Ответственность работодателя и работника.
  • Новые правила исчисления НДФЛ.
  • Патент и разрешение на работу.

Учреждения – работодатели или заказчики работ (услуг) – имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся в России иностранных граждан не моложе 18 лет, прибывших в нашу страну в безвизовом порядке, при наличии у них патента. При этом заключать трудовой или гражданско-правовой договор с иностранцем, оформившим патент, учреждение может только при отсутствии неуплаченных административных штрафов за незаконное привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранных граждан.

Обратите внимание =>  Винсульт правила после выписки их больницы

Патент для иностранцев

Мы уже сказали, что сумма уплаченного НДФЛ налоговым агентом за работника иностранца может быть уменьшена на сумму уплаченных фиксированных платежей. Однако, прежде, чем работодатель сможет это сделать, необходимо выполнить условие, а именно получить от налогового органа по месту своего нахождения уведомления о подтверждении права на такое уменьшение. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.03.2020 N ММВ-7-11/109@. Для получения такого уведомления налоговому агенту следует подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 19.02.2020 N БС-4-11/2622.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

Согласно приведенной в письме ситуации сумма выплаченного дохода работнику составила 200 000 рублей, сумма удержанного налога на доходы физических лиц — 26 000 рублей, а сумма возвращенного излишне удержанного в предыдущих периодах налога на основании статьи 231 Кодекса — 1000 рублей. При этом в бюджет налоговым агентом перечислен налог на доходы физических лиц в сумме 25 000 рублей.

Возврат НДФЛ по патенту

Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

По истечении срока пребывания безвизовый иностранный гражданин согласно пункта 2 статьи 5 Закона от 25 июля 2002 № 115-ФЗ обязан выехать из России, за исключением некоторых случаев. К таким относятся:

  • продление действия визы или срока временного пребывания,
  • выдача разрешения на временное проживание,
  • выдача вида на жительство,
  • принятие заявления и документов, необходимых для получения разрешения на временное проживание,
  • принятие заявления о выдаче уведомления о возможности приема в гражданство РФ иностранного гражданина, признанного носителем русского языка,
  • принятие заявления о выдаче вида на жительство и др.
Обратите внимание =>  Какой процент рентабельности можно заложить в калькуляцию

Как получить патент на работу для иностранцев

Однако получить трудовой патент самостоятельно не так просто как может показаться на первый взгляд: большие очереди на прием документов, ошибки в заполнении форм и анкет, ограниченные сроки подачи заявлений на патент на работу и прочие проблемы вынуждают иностранных граждан обращаться к посредникам для оформления патента, оплачивая дополнительно стоимость их услуг.

Может ли компания-работодатель списать расходы на иностранных работников? Комментарий ФНС

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • частные нотариусы;
  • адвокаты, учредившие адвокатский кабинет;
  • иные лица, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;
  • граждане РФ, не являющиеся предпринимателями, которым требуется помощь в личных, домашних и иных подобных делах.

Работники-иностранцы: регулирование труда, НДФЛ и взносы по-новому

Получив заявление, налоговая инспекция по своим каналам обращается в органы миграции за подтверждением, что между иностранным работником и предприятием имеются трудовые отношения. Эта информация попадает в миграционные органы из двух источников: от работодателя и от работника. Если с работодателем всё ясно: он обязан уведомить территориальный орган миграции о заключении трудового договора в трехдневный срок, то для работника – другие правила.

О возмещении НДФЛ, уплаченного иностранным работником

Пунктом 4 статьи 227.1 Налогового кодекса установлено: «Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент».

Патент на работу для мигрантов в 2020 году: изменение стоимости патента на 2020 год