В случаях кредитования переменной ставки сумма расходов по кредиту в течении срока пользования кредитом может увеличиваться
До 2020 г. активно производилась выдача экспортерам-резидентам экспортных кредитов в иностранной валюте, кроме российских рублей, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 534 «О содействии развитию экспорта товаров (работ, услуг)» (в ред. от 21.06.2020) с уплатой процентов по ставке CIRRs, которая является коммерчески ориентированной процентной ставкой в соответствии с положениями Соглашения об официально поддерживаемых экспортных кредитах, разработанного странами — членами Организации по экономическому сотрудничеству и развитию.
Рассылка новостей журнала «Планово-экономический отдел»
Несколько особняком стоит метод начисления процентов по ипотечным кредитам (conventional mortgage loan), выдаваемым по стандартам агентств Fannie Mae и Freddie Mac. Он называется методом плановых платежей (scheduled method). В соответствии с ним при расчете суммы процентов делается предположение, что платеж производится точно по графику, но заемщику дается срок в 15 дней, чтобы внести деньги. Сумма начисленных процентов не зависит от того, заплатит заемщик в первый, седьмой или 15-й день срока. Данное правило действует до того момента, пока по кредиту не возникнет дефолт или досрочный возврат. За просрочку очередного платежа на заемщика налагается заранее установленный штраф (late fee).
Статья 9
3. Обыкновенные проценты с приближенным числом дней ссуды («немецкая схема»); величина г определяется количеством месяцев по 30 дней в каждом начиная с момента выдачи ссуды идо момента ее погашения, и точным числом дней ссуды в неполном месяце. По такой схеме работают банки в Германии, Дании, Швеции и других странах.
В случаях кредитования переменной ставки сумма расходов по кредиту в течении срока пользования кредитом может увеличиваться
Формула переменной ставки закрепляется в договоре между заемщиком и заимодавцем и имеет вид суммы основной ставки и дополнительного процента. Дополнительная часть переменной ставки, как правило, привязана к одной из базовых ставок. Выбор базовой ставки зависит от валюты, в которой брался кредит: если ссуда в рублях, то ставка привязывается к MosPrime, если в американских долларах – то к LIBOR. Текущее значение базовой ставки всегда известно, поэтому риск мошенничества со стороны займодавца при использовании переменных ставок исключен.
Переменная простая процентная ставка
- в размере не выше ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на соответствующие коэффициенты;
- в полном объеме, но при условии, что их величина существенно не отличается от процентов по кредиту, выданных на сопоставимых условиях.
Порядок определения предельной величины процентов, признаваемых расходом, должен быть установлен в учетной политике (ст. 313 Налогового кодекса РФ).
Проценты по кредитам относят в состав затрат
ся то, что за год при любой системе исчисления сумма процентов всегда будет одинаковой. Во избежание опасных разногласий и недоразумений в расчетах сторон система исчисления процентов обязательно должна оговариваться при заключении договора. При отсутствии ссылки на используемую систему начисления обычно подразумевается применение банковского исчисления.
Плата за пользование кредитом
Так, если ваша зарплата составляет 30 тыс. рублей, то в качестве платежа по кредиту вы сможете вносить 12 тыс. рублей. Теперь требуется разделить сумму кредита, допустим, она составляет 100 тыс. рублей, на ежемесячные выплаты. Таким образом, и получится оптимальный срок кредита, на нашем примере он будет равняться 8,3 месяца.
Как выбрать срок кредита
Но если проценты, согласно договора, выплачиваются с другой периодичностью, например, ежеквартально, то начисление процентов в учете нужно проводить ежемесячно, а выплачивать ежеквартально. Сумма процентов к начислению определяется расчетным методом.
Учет полученных кредитов и займов, процентов и расходов по ним
— Заблаговременно рассчитать фактическую ставку по кредиту с аннуитетом и зафиксировать ее в договоре невозможно, так как она будет меняться каждый месяц, — комментирует директор департамента розничных кредитных продуктов СМП Банка Наталья Коняхина. — При расчете ПСК не учитывается возможность досрочного погашения, также как и возможные штрафы и пени, которые возникают в случае нарушения графика платежей. Изменение графика и суммы ежемесячного платежа также является переменной величиной, которую невозможно учесть на этапе заключения договора.
Реальная ставка по кредиту может оказаться выше указанной в договоре
Прочими расходами, связанными с производством и реализацией, являются для налогоплательщиков и расходы на оценку предмета залога. Они учитываются на основании подп. 40 п. 1 ст. 264НК РФ при условии их экономической обоснованности для деятельности данной организации.
Расходы по привлечению и обслуживанию кредитов и займов
Я считаю, что брать кредит целесообразно в двух случаях. Во-первых, если от этого зависит жизнь и здоровье (свое или близких людей). Например, срочно потребовалось дорогостоящее лечение. Во-вторых, на какую-либо глобальную покупку, например квартиру. Но только в том случае, если к этому располагает рынок и покупка не спонтанная, а давно запланированная. В остальных случаях можно либо подождать и накопить, либо умерить свои «хотелки».
Брать кредит целесообразно только в двух случаях
См.: Методические рекомендации Банка России от 14 октября 1998 г. N 285-Т к Положению от 26 июня 1998 г. N 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».
Статья 9
В соответствии с законодательством, по кредитному договору, заключенному с заемщиком-гражданином, кредитная организация не может в одностороннем порядке сократить срок действия этого договора, увеличить размер процентов и (или) изменить порядок их определения, увеличить или установить комиссионное вознаграждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.
Определение цели кредита и ставки в кредитном договоре
Однако следует знать, что наличие данного подписанного заемщиком заявления делает возврат, в частности, страховых премий невозможным в силу действия ст.421 и ч.3 ст.958 ГК РФ. Уплаченная заемщиком страховая премия будет подлежать возврату только в том случае, если это прямо прописано в самом договоре страхования (страховой полис и правила страхования).
Инфотека по защите прав потребителей
Q Профессиональная версия позволяет анализировать чувствительность проекта к изменению основных факторов, влияющих на его результаты объему продаж и стоимости продукции, величине переменных и постоянных издержек, а также инвестиционным затратам и размеру процентной ставки по кредитам. Исследуется не только изменение доходности проекта, но и вероятность дефицита средств, который может привести к невозможности выполнения обязательств (платежи по кредиту, закупки материалов и комплектующих и другие расчеты с поставщиками). [c.59]
