Страховые взносы с выходного пособия при сокращении
- в день увольнения — выходное пособие в размере среднего заработка;
- если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится — средний заработок за этот месяц;
- если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.
Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами
К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ).
Выходное пособие: страховые взносы
- Предприятие, с которого был уволен человек проходит процедуру ликвидации.
- Работника уволили только из-за проведения специальных мероприятий по сокращению численности или штата сотрудников.
- Увольняемый человек решил отказаться от запланированного перевода по болезни или из — за переезда организации на новое место.
- Работника неожиданно призвали на воинскую службу в Российскую армию.
- Человека, которого подвергли увольнению незаконного типа восстановили в должности, которую он потерял.
- Работавший исправно человек неожиданно полностью утратил свою трудоспособность.
- Сотрудник по каким-либо причинам отказался подчиняться новым условиям трудового договора если они появились.
- Человека, занимающего руководящую должность, уволили по пожеланию собственника, которому принадлежит организация.
Облагается ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении штата? Удерживается ли при этом НДФЛ
Итак, на повестке дня стоит вопрос «облагается ли выходное пособие при сокращении страховыми взносами»? До 1 января 2020 года от начисления страховых взносов были освобождены лишь компенсации при увольнении, которые предусмотрены законодательством. Приведем примеры. Допустим, происходит расторжение трудового договора в связи:
Когда выходное пособие облагается страховыми взносами, и как изменится ситуация
Итак, в законодательстве достаточно чётко установлена последовательность этапов процедуры сокращения работников (в данном материале мы не рассматриваем такую работу на предприятии, как создание комиссии для проведения процедуры сокращения, проведение общего собрания трудового коллектива и т.д.):
Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2020: особенности и наиболее распространенные ошибки
С сотрудником заключено соглашение о расторжении трудового договора. Согласно коллективному договору во всех случаях увольнения работников (кроме увольнения по инициативе работодателя) им дополнительно (помимо случаев, оговоренных в ТК РФ) выплачивается выходное пособие в размере двух окладов. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ и взносами? И можно ли учесть ее в расходах по налогу на прибыль и при УСН?
Какими налогами и взносами облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон
Пример. Петровой Т. В. За последний год перед сокращением был начислен доход в сумме 457 836 рублей, из них 28 456 рублей – отпускные, 5 956 рублей – оплата листа нетрудоспособности, 7 867 рублей – материальная помощь на покупку лекарств сотруднику, предусмотренная локальными актами организации. Таким образом, при расчете среднедневного заработка за прошедший год будет учитываться сумма, в размере 415 557 рублей (457 836 – 28 456 – 5 956 – 7 867).
Выплата выходного пособия при сокращении численности штата в 2020 году — Пример расчета
При увольнении в связи с сокращением штата работник получает особые выплаты. Нужно ли облагать их НДФЛ и страховыми взносами? Если да, то в каком порядке? Ответы на эти и другие вопросы — в статье, подготовленной при участии Е.В. Воробьевой, члена экспертного совета Палаты налоговых консультантов, к. э. н.
При увольнении работника в связи с сокращением численности или штата ему гарантируется несколько обязательных выплат. В их числе:
— заработная плата за фактически отработанное время в месяце увольнения (ч. 1 ст. 140 ТК РФ);
— компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ);
— выходное пособие (ч. 1 ст. 178 ТК РФ);
— средний заработок на период трудоустройства (ч. 1 и 2 ст. 178 ТК РФ).
НДФЛ и взносы с выплат при сокращении штата
Это означает, что при начислении выплат, гарантированных работнику при увольнении в связи с сокращением штата, для сравнения с установленным нормативом бухгалтеру предлагается суммировать все гарантированные работнику компенсационные выплаты:
НДФЛ и взносы с выплат при сокращении штата (Ленская Н
Очень важно отметить, что при расчете выходного пособия оплачиваются только рабочие дни. В этом состоит отличие указанного пособия от расчета отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск, при которых в расчет берутся также выходные и праздничные дни.
Как расчитать выходное пособие при сокращении
Напомним, что работодатели, применяющие специальные режимы налогообложения (в частности УСН), в 2010 году уплачивают взносы по обязательному социальному страхованию по льготным тарифам. Фактически уплачиваются только взносы в Пенсионный фонд РФ по ставке 14%. Для взносов в Фонд социального страхования РФ, а также – в фонды медицинского страхования предусмотрены нулевые ставки (п. 2 ч. 2 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 25.11.2009) «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования», далее – Закон № 212-ФЗ).
Выходные пособия взносами не облагаются
- При увольнении.
- Если в течение следующего после сокращения месяца бывший сотрудник не был официально трудоустроен, то ему причитается средний заработок за текущий месяц.
- Если в течение следующего третьего месяца работник так и не нашел себе работу, то ему также предприниматель обязуется выплатить еще один средний заработок, но для этого уволенному необходимо не позднее двух недель после расчета стать на учет в центр занятости населения, ведь для получения выплаты нужно будет предъявить документ от данного органа.
Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами
2. Компенсацию за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). Так, ст. 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора. Заметим, что при увольнении работника в связи с сокращением штата до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, удержание за неотработанные дни отпуска не производится (часть вторая ст. 137 ТК РФ).
Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами
В соответствии с нормами трудового законодательства РФ расчет пособия при увольнении по сокращению штата полагается всем сотрудникам, с которыми расторгается трудовой договор. За сколько месяцев выдаются подобные выплаты? Как рассчитать выходное пособие при ликвидации предприятия? Рассмотрим правовые особенности на типовых примерах.
Как рассчитать выходное пособие при сокращении
Через 2 месяца работодателю необходимо оформить документальное оформление увольнения по сокращению штата. Для этого составляется приказ об увольнении, в котором в качестве основания пишется п.2 статьи 81 ТК РФ, а в поле для указания документа основания ставится номер и дата приказа о сокращении штата. Образец приказа об увольнении по сокращению штата можно скачать здесь.
