Предельная база для исчисления ндфл в 2017 году

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Предельная база для исчисления ндфл в 2017 году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

  1. 120000 рублей – максимально возможная налоговая скидка, предоставляемая за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг дочери или сына налогоплательщика, а также покупкой лекарственных препаратов для них.
  2. 50000 рублей это предел вычета для физического лица, внесшего оплату за образование своих детей, причем абсолютно не важно, родные они или подопечные.

Налоговым законодательством на размер каждого из видов вычетов установлено определенное ограничение. То есть налогоплательщик не может получить сумму большую, чем та, которая прописана в законодательстве в качестве максимально возможной. Поэтому прежде чем рассчитывать на какой-либо размер материальной компенсации за ребенка, убедитесь, не выходит ли он за рамки предельно допустимой суммы.

Документы

На сегодняшний день многие родители интересуются, какие действия и условия необходимо выполнить для сокращения размеров налогооблагаемой базы, какие документы необходимо оформить, какой установлен предел вычетов по НДФЛ в 2019 году на детей, а также многими другими особенностями данной процедуры.

Предельный, установленный государством, размер базы для начисления страховых взносов – это та сумма выплат в пользу работника, свыше которой выплаты начисляются по пониженном тарифу. В общем случае страховые выплаты, которые работодатель платит за свой счет, составляют:

Что такое предельная база

Обратите внимание: уплата страховых взносов в 2017 году в ПФР, и в ФСС РФ и ФОМС (только для пособий по нетрудоспособности и материнству) будет производиться на реквизиты налоговых органов, поэтому КБК платежёк изменится. Рекомендуем для уплаты страховых взносов использовать расчётные счета. Многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Предельная база по взносам в 2017 году

С 2017 года уплата страховых взносов переходит под контроль ФНС. Изменения в администрировании связаны с тем, что Пенсионный фонд плохо справляется с полнотой сбора этих платежей. В остальном для работодателей мало что изменится, за исключением того, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году в очередной раз повышена.

  • доходы от трудовой деятельности, от оказания услуг по гражданско-правовому договору;
  • дивидендные выплаты;
  • иные поступления: денежные призы в лотереях, доходы от сдачи квартир в аренду, от продажи недвижимости и т.д.

Под доходами физлиц понимаются поступления, означающие увеличение выгод, которые могут быть пересчитаны в денежном номинале. Если выгоды не возрастают, а человеку возмещают потраченное ранее, обязанности по уплате НДФЛ не возникает.

Как определяется налоговая база (НБ)?

  • сниженные проценты по заимствованиям и ссудам по сравнению со среднерыночными;
  • покупка продукции, услуг и товаров на более выгодных условиях, чем сулит рыночная конъюнктура, у аффилированных лиц: организаций и граждан;
  • приобретение акций, облигаций с дисконтом.

База для расчета страховых взносов – это все выплаты и вознаграждения физлицу, подлежащие обложению взносами в ПФР, ФСС и ОМС. По достижении утвержденного предельного лимита, доход физлица будет облагаться взносами по более низкой ставке либо не будет облагаться вовсе – здесь в действие вступает своего рода регрессивная шкала.

Обратите внимание =>  Какая семья считается малоимущей в 2020 году

Рост предельной базы

  • По пенсионному страхованию предельная база страховых взносов 2017 года составит 876 000 руб., что на 80 000 руб. выше нынешнего лимита (796 000 руб. в 2016 году);
  • По взносам на соцстрахование лимит базы составит 755 000 руб., это увеличит действующую предельную сумму на 37 000 руб. (лимит 2016 года 718 000 руб.).
  • По взносам на медицинское обязательное страхование лимита по-прежнему не будет, так что начислять взносы продолжаем со всех облагаемых выплат сотрудникам.
  • Таким же образом, без лимита, начисляются взносы в ФСС на «травматизм».

Похожие публикации

На сегодня предельный лимит для начисления страховых взносов 2017 года еще не утвержден, но уже известны его новые значения, указанные в проекте постановления, который сейчас обсуждается. Лимит ежегодно индексируется в соответствии с ростом среднего заработка в стране, к нему также применяются повышающие коэффициенты. В сравнении с 2016 годом, нас ожидают следующие показатели:

Максимальная база для расчета страховых взносов на случай нетрудоспособности и материнства в 2017 году равна 755 000 рублей. В 2016 году она составляла 718 000 рублей. При превышении базы в 2017 году платежи в бюджет не начисляйте.

Не начисляйте страховые взносы, если выдаете работнику государственные пособия, компенсационные выплаты, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Не включайте в базу расходы на переобучение работников.

Взносы

В 2017 году Правительство утвердило новые лимиты для начисления страховых взносов. Предельная база для начисления пенсионных взносов с 1 января 2017 года составляет 876 000 рублей. В 2016 году эта сумма составляла 796 000 рублей. До превышения предельной суммы начисляйте страховые взносы по ставке 22%. После превышения предела тариф уменьшается до 10% (регресс по страховым взносам).

В этом году чиновники для индексации использовали те же показатели, что и раньше: среднюю зарплату из прогноза Минэкономразвития и коэффициент на 2017 год — 1,9 (п. 5 ст. 421 НК РФ в ред. с 1 января 2017 года). Но в итоге база выросла меньше, чем в 2016 году, — не на 12, а на 10 %. С доходов в пределах базы надо платить 22 % взносов, с доходов сверх лимита — 10 %.

Список не облагаемых взносами выплат тоже не меняется. Организации по-прежнему не платят взносы с компенсаций, декретных и детских пособий, командировочных, выходных пособий в пределах трех средних заработков.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году: таблица

Предельная база ФСС выросла на 37 тыс. рублей и составляет в 2017 году 755 000 рублей. Базу индексируют на рост средней зарплаты (п. 4 ст. 421 НК РФ в ред. от 1 января 2017 года). В прошлом году лимит увеличился на 7,2, в этом — на 5,2 %. Ставка взносов осталась прежней — 2,9 %.

  • свидетельство о рождении или усыновлении;
  • акт о назначении опекуна;
  • свидетельство о браке (для супруга родителя);
  • свидетельство о разводе (если налогоплательщик уже не состоит в браке);
  • документ об обучении (если обучающемуся от 18 до 24 лет);
  • документы, подтверждающие статус единственного родителя;
  • подтверждение содержания (например, нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов, документы, подтверждающие расходы на содержание детей);
  • справку об инвалидности.
Обратите внимание =>  Можно ли предусмотреть выплату дивидендов частями

Налоговая база по рассматриваемому основанию уменьшается начиная с месяца рождения ребенка. Прекращается применение льготы в год, когда ребенку исполняется 18 лет. Обратите внимание, что предоставляется она до конца налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Лимит вычета на детей 2019: возрастные ограничения

Важным вопросом является определение, каким по очередности является ребенок. При решении этого вопроса необходимо учитывать, что число детей определяется независимо от возраста старших детей. То есть если даже старшие дети достигли 24 лет, их все равно необходимо включать в подсчет (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/17101 от 15.04.2014).

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2017 год? Какой размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2017 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми размерами базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье. Также см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».

База для начисления страховых взносов на 2017 год: новые лимиты

  • 755 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 876 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Увеличение базы по временной нетрудоспособности и материнству

Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы «на травматизм») в 2017 году определяются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации. См. «Тарифы страховых взносов «на травматизм» в 2017 году не изменятся».

Предельная величина заработной платы для вычета на ребенка в 2015 году составляет 280000 руб. С 1 января 2015 года коэффициент индексации предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлен в размере 1,073.

Предельная база для ндфл в 2015

Если сотрудник взял больничный с 18.10 по 26.10 этого года и вышел на работу 27.10, предоставив в этот день листок нетрудоспособности в качестве подтверждающего документа, он вправе получить пособие в ближайший зарплатный день (исходя из коллективного договора, это – 31.10), а работодатель может рассчитаться с государством по налогу вплоть до 31.11. Перечислять налог следует в орган по месту налогового учета платежным документом с указанием указаны КБК, периода оплаты, основания (если имеется).
При наличии у налогового агента обособленных подразделений, НДФЛ с трудоустроенных там физлиц платится по месту нахождения (ст. 226 НК). Для понимания порядка определения расчетных сроков по НДФЛ следует ознакомиться с примером. В октябре 2018 г. размер вознаграждения за труд коллектива компании «Альфа и Омега» составил 379.000 руб., начисленного НДФЛ – 48.178 руб.

Подоходный налог в 2016 году

Рассматриваемый вычет по НДФЛ не может быть предоставлен по иным расходам отдельно от вычета на приобретение жилья. Например, на ремонт или отделку квартиры (письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 14 августа 2015 г. № 03-04-05/46998, от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28176, от 15 января 2013 г. № 03-04-05/5-25, от 10 января 2013 г. № 03-04-05/7-4). Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Обратите внимание =>  В лагерь орленок через соцзащиту

При этом следует помнить, что размер стандартной льготы на третьего новорожденного предоставляется вне зависимости от наличия вычетов по НДФЛ на двух первых детей, то есть, если по каким-то причинам, к примеру, возрастной предел, первым двум не полагается льгота, то третий ее получает в размере 3 000 рублей.

  • Свидетельства о смерти одного из взрослых;
  • Решения суда о признании одного из супругов без вести пропавшим;
  • В свидетельстве о рождении указан только один родитель, обычно это мать.
  • Также доступно получить двойной размер вычета, если при разводе один из пары отказывается в пользу другого.

Какие документы нужны для получения вычета на ребенка в 2017 году

Начало предоставления вычета по НДФЛ осуществляется с первого месяца рождения ребенка или вступления в опекунство. Начисления производятся ежемесячно в течение всего налогового периода до месяца, в котором по нарастающей зарплата сотрудника не достигнет суммы 350 000 рублей, далее стандартная льгота не применяется до следующего года.

Рассчитывают ее путем сложения всех выплат, которые работодатель выплачивает этому сотруднику на основании договора в течение месяца. Расчет базы происходит только нарастающим методом. То есть суммировать показатели необходимо с самого начала года и до последнего числа расчетного месяца.

Многие считают, что предельная база – это сумма уже произведенных выплат в счет страхования. Но нужно быть внимательным, ключевое понятие – это «предельная база для начисления страхового взноса», то есть непосредственно сумма выплат, которые получил сотрудник. Для пенсионных взносов это 876 тыс. рублей.

Новая предельная величина базы в 2019 году для начисления страховых взносов

Таким образом, если отец ребенка зарабатывает в месяц 50 000 рублей, то сокращение его налогооблагаемой базы будет производиться с января по июль включительно. То есть на протяжении семи месяцев он будет выплачивать налог с несколько меньшей суммы, чем обычно, а затем данный процесс будет приостановлен.

В 2016 году предельная база по пенсионным взносам составила 796 000 руб. В 2017 году Минтруд планирует лимит на уровне 876 000 руб. Такую сумму чиновники министерства озвучили нашим коллегам из газеты «УНП».

Вы здесь

Предельная база для взносов на социальное обеспечение в 2016 году – 718 000 руб. В 2017 году чиновники планируют увеличить этот лимит на 37 000 руб. – до 755 000 руб. Такую сумму они назвали нашим коллегам из УНП. Точный лимит будет известен в декабре .

Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году (таблица)

Предельную базу по взносам на медицинское страхование и травматизм законодатели не установили. Взносы придется платить со всех выплат. Тариф для медицинских взносов – 5,1 процента. В планах чиновников поднять ставку до 5,9% с 2019 года. Тариф взносов на травматизм по-прежнему индивидуален и зависит от класса профессионального риска, к которому относится основной вид деятельности компании.