Можно ли получить вычет по ндфл на ребенка посещающий спортивную секцию которая ведет индивидуальный предприниматель лицензии нет
Могу ли я уменьшить всю сумму дохода на профессиональные вычеты? : Вы можете заявить профессиональные вычеты ко всему своему доходу независимо от того, трудовой он или предпринимательскийпп. 1, 3 ст. 210, п. 1 ст. 221 НК РФ. Это подтверждает и ВАСПостановление Президиума ВАС от 13.10.2011 № 6603/11. Подробнее про Постановление Президиума ВАС читайте: 2012, № 2, с. 14 Если с вашего трудового дохода удержан НДФЛ, подав декларацию с отраженными профвычетами, вы сможете вернуть налог из бюджета. Пример. Расчет НДФЛ при превышении профессиональных вычетов над предпринимательским доходом / условие / Доход по трудовому договору составил 100 000 руб. С него работодатель удержал НДФЛ 13% в общей сумме 13 000 руб. Доход от предпринимательской деятельности составил 50 000 руб. Профессиональные вычеты составляют 120 000 руб.
Доход предпринимателя для 3 ндфл при осно и имущественный вычет
Вместе с тем, в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ прямо указано, что социальный вычет возможен за обучение ребенка в образовательных учреждениях. В связи с этим, Российский налоговый портал попросил экспертов прокомментировать позицию Министерства финансов, а также ответить на вопрос, что именно входит в состав расходов на обучение детей в спортивных секциях и кружках (например, расходы на проведение спортивных соревнований)
Правила получения социального вычета за обучение ребенка в спортивной секции
В соответствии с п. 14 ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» дополнительное образование — вид образования, который направлен на всестороннее удовлетворение образовательных потребностей человека в интеллектуальном, духовно-нравственном, физическом и (или) профессиональном совершенствовании и не сопровождается повышением уровня образования. Работа спортивных секций реализуется в рамках дополнительного образования детей по дополнительным общеобразовательным программам.
Налоговый вычет на детей, посещающих спортивные секции
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщики — родители, опекуны, попечители вправе получить социальный вычет на обучение по суммам денежных средств, израсходованных на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Банк экспертных заключений
Если ИП применяет несколько налоговых режимов, например ОСНО и ЕНВД, то он должен вести раздельный учет доходов и расходов для этих режимов. ИП может принять в состав расходов для исчисления НДФЛ только документально подтвержденные расходы, связанные с общим режимом налогообложения.
Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ
Предприниматель назначает «спортивные» выплаты из средств компании. Рассчитывать на их возврат или уменьшение налоговой базы не стоит. Для компенсации может быть создан резервный фонд, но сумма должна быть в числе 0,2% от общих расходов предприятия на производство, услуги, реализацию.
Компенсация занятий спортом сотрудникам
Для получения вычета необходимо иметь договор, в котором есть запись, подтверждающая очную форму обучения ребенка, либо справку о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме и одновременно копии лицензии на право ведения соответствующей деятельностью. Кроме того, необходимо представить документы, подтверждающие оплату в кружке (секции).
Часть оплаты за посещение кружков (секций) можно вернуть
3. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым ИП при осуществлении предпринимательской деятельности. Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП (письмо Минфина РФ от 07.12.2012 № 03-04-05/3-1377).
4. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.
Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ
Заявляя вычет, вы уменьшаете на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. Для этого по окончании года вам нужно подать в инспекцию налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ и показать в ней, сколько денег вы заработали, сумму налога, который был у вас удержан, и какой размер социального вычета вам полается. При этом к декларации нужно приложить документы, подтверждающие ваши расходы.
Негосударственное пенсионное обеспечение
Если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то воспользоваться вычетом нельзя. К примеру, не могут претендовать на вычеты не имеющие облагаемых НДФЛ доходов пенсионеры, студенты, женщины, находящиеся в декретном отпуске. В этот список попали и предприниматели, получающие доход от деятельности, в отношении которой применяются спецрежимы (УСНО, ЕНВД, ЕСХН).
Социальные вычеты по — НДФЛ: многие знают, но — не — все пользуются
Если индивидуальные предприниматели — плательщики НДС имеют право на возмещение сумм НДС, оплаченных поставщикам за полученные от них материальные ценности, стоимость таких материальных ценностей учитывается в составе расходов индивидуальных предпринимателей без НДС, а сумма уплаченного поставщикам НДС уменьшает сумму НДС, начисленную самими предпринимателями при реализации ими продукции (товаров, работ, услуг).
Профессиональные налоговые вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям
Предусмотрен дополнительный способ получения налогового вычета в полном объеме предпринимателем при приобретении жилья. Для этого следует подать в НС документы, подтверждающие, что муж/жена ИП платит налог НДФЛ в размере 13% от своей зарплаты. Наибольшая сумма вычета равняется 2.000.000 руб. Т. е., ИП может сэкономить 260.000 руб.
Налоговый вычет для ИП
1. государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
Особенности исчисления и уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями
- авторские вознаграждения,
- вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства,
- вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов,
в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Порядок применения профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ
- заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов (рекомендуемая форма приведена в Письме ФНС России от 07.12.2020 N ЗН-4-11/21381@);
- копию договора на обучение (с приложениями и дополнительными соглашениями к нему), в котором указаны реквизиты лицензии на образовательную деятельность;
- копию лицензии образовательного учреждения;
- копии документов, подтверждающих оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения).
